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P-Time様、TOKUJINN様　ご回答頂きましてありがとうございます。
非常に参考になりました。この辺りにわか素人には、判りにくく
苦労しておりました。ご指導いただいた内容を基に決算報告に取り組んでみます。

P-Time様、TOKUJINN様　ご回答頂きましてありがとうございます。
非常に参考になりました。この辺りにわか素人には、判りにくく
苦労しておりました。ご指導いただいた内容を基に決算報告に取り組んでみます。

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「当期発生税額」であって、納付税額ではないです。
なので、当期にかかる税額、つまり期が変わってから
納付した金額、になります。
あくまで税務上の未納額なので、会計上未払計上する
しないに関わらず、５(２）は期末時点での未納額が
表示されます。
といっても、上の方のレスにあるように、期末に未払
計上するのが会計上も正しいです。

細かく言うと、法人税、地方税、期末未納事業税は損金
不算入の租税公課なので、会計上いくら計上しても同額が
別表４で加算されます。つまり、会計上法人税等を計上
したぶん、当期利益（＝別表４のスタート）が減り、
同額が加算されるので、結果的にプラマイゼロで所得は
変わらず、計算される税額も変わりません。
したがって、会計上未払計上した法人税等の金額に関係なく、
５(２)は作成されることになります。

ひとつだけ、おなじ損金不算入でも、事業税は法人税や
地方税と性格が異なります。
事業税は、５（２）では現金主義の記載、つまりその期に
はらった税額の記載となります。
５（２）みてのとおり、事業税だけ確定税額を記載する
欄がないですよね。
はらった税額、つまり、前期末確定税額と、当期中間納付額が
損金算入対象の金額となりますので、１年目だと記載は
ない、ということになります。
（ただし、期末未払い計上した場合には、損金不算入
ですので別表４で加算がでます）

「当期発生税額」であって、納付税額ではないです。
なので、当期にかかる税額、つまり期が変わってから
納付した金額、になります。
あくまで税務上の未納額なので、会計上未払計上する
しないに関わらず、５(２）は期末時点での未納額が
表示されます。
といっても、上の方のレスにあるように、期末に未払
計上するのが会計上も正しいです。

細かく言うと、法人税、地方税、期末未納事業税は損金
不算入の租税公課なので、会計上いくら計上しても同額が
別表４で加算されます。つまり、会計上法人税等を計上
したぶん、当期利益（＝別表４のスタート）が減り、
同額が加算されるので、結果的にプラマイゼロで所得は
変わらず、計算される税額も変わりません。
したがって、会計上未払計上した法人税等の金額に関係なく、
５(２)は作成されることになります。

ひとつだけ、おなじ損金不算入でも、事業税は法人税や
地方税と性格が異なります。
事業税は、５（２）では現金主義の記載、つまりその期に
はらった税額の記載となります。
５（２）みてのとおり、事業税だけ確定税額を記載する
欄がないですよね。
はらった税額、つまり、前期末確定税額と、当期中間納付額が
損金算入対象の金額となりますので、１年目だと記載は
ない、ということになります。
（ただし、期末未払い計上した場合には、損金不算入
ですので別表４で加算がでます）

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当期の法人税、県市民税は法人税等/未払法人税等で計上します。
しかし、決算整理をした後に、税法上のプラス・マイナスがあるので、決算書の数字がそのまま申告所得にはなりません。
計算は可能ですが税理士の先生に任せたほうがいいですよ

当期の法人税、県市民税は法人税等/未払法人税等で計上します。
しかし、決算整理をした後に、税法上のプラス・マイナスがあるので、決算書の数字がそのまま申告所得にはなりません。
計算は可能ですが税理士の先生に任せたほうがいいですよ

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