事業所税の別表への記載｜助け合い掲示板

事業所税の別表への記載

2009/03/26 14:06

おはつ

回答数：2

はじめて投稿します、お願い致します。

①事業所税を未払計上したとき、事業所税は法人税等に含めて処理していいのでしょうか、それとも租税公課で処理するのが一般的でしょうか。

②租税公課で処理した場合、別表五（二）ではどこに記載されるか教えてください。損金不算入の欄の損金経理のところでしょうか。法人税のソフトで入力すると別表四では社外流出になってしまいます。
③この場合、翌年納税したとき（未払金等の取り崩し）、別表上でどのように減算するのでしょうか。

いろいろすみません、宜しくお願い致します。

1. Re: 事業所税の別表への記載

2009/03/26 21:12

dodo

常連さん

編集

(1)
事業所税については、販売費・一般管理費（租税公課等）または製造原価として費用計上し、未納税額については「未払事業所税」等の科目でB/S上表示（小額の場合は未払金に含めて可）するとされています。
（上記の取扱については、監査委員会報告第63号「諸税金に関する会計処理及び表示と監査上の取扱い」に定められおり、公開会社及びその子会社等であれば、これらの取扱いに従う必要があります。）

(2)
「未払事業所税」等の（「未払法人税等」とは別の）科目で処理しているのであれば、別表5（二）には記載不要だと思います。

(3)
事業所税は、申告書を提出した期に損金算入されますから、未払計上した金額を
未払計上した期は、別表4で加算・留保（別表5（一）で当期の増）、
申告書を提出した期（未払金を取り崩した期）は、別表4で減算・留保（別表5（一）で当期の減）
とすれば良いと思います。

なお、上記は販売費・一般管理費として未払計上した場合で、製造原価として未払計上した場合には、未払計上した期に損金算入できるとされています。