外国仕入にかかる消費税納付の決算時処理について｜助け合い掲示板

外国仕入にかかる消費税納付の決算時処理について

2007/07/19 11:42

おはつ

回答数：2

こんにちは

外国仕入の消費税についてお伺いします。

外国仕入にかかる消費税や関税等は

商品仕入時よりも後で請求がＤＨＬ等から請求がきますよね。

期中は特別問題がないのですが

決算をまたぐとき
（例えば12月決算ですが消費税の請求は3月等）

こういった場合の処理はどうするのでしょうか？

①決算で仕入価格（税抜）の５％を未払いで計上する

②来期で消費税の支払を計上する

どちらが正しい処理になるのでしょうか？

今は②の方法で処理しています。

①か②によって確定消費税の税額が変わってきますので

ちょっと気になっています。

ご指導よろしくお願いします。

1. Re: 外国仕入にかかる消費税納付の決算時処理について

2007/07/19 19:52

しかしか

さらにすごい常連さん

編集

輸入消費税がいつの時点の費用（あるいは課税仕入れに対する消費税）となるのかは、その課税貨物の申告方法によります。

（1）申告納税方式
1.保税地域から引き取る課税貨物につき一般申告書を提出した場合
・・・その申告に係る一般申告課税貨物を引き取った日

2.保税地域から引き取る課税貨物につき特例申告書を提出した場合
・・・その特例申告書を提出した日

（2）賦課課税方式
・・・その課税貨物を引き取る日

となります。

したがって、上記の日が決算日前であれば、それは当期の費用（当期の課税仕入れに対する消費税）として計上すべきですから、決算日時点で未払いのものがあれば、それは未払金として計上すべきことになります。

輸入の実務はやったことがないのでよくわかりませんが、国際宅配便などで商品を仕入れ、後日請求がくるものについては、ここでいうところの（2）賦課課税方式（あるいは（1）1.一般申告）になると思いますので、どちらにせよ仕入れた商品を受取った日で判断すればよいと思います。