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海外で支払った源泉所得税
2005/11/09 09:56
仕訳を教えて下さい。
台湾に対する売掛金の入金がありましたが、源泉所得税を控除されていました。 送金の明細には次のコメントがありました： 「20％の業務執行源泉税を先に差引する義務があるので、貴社に送金金額はご請求金額の80％」。 この場合、日本の我々は、この20%をどのように処理するのでしょうか?
仕訳を教えて下さい。
台湾に対する売掛金の入金がありましたが、源泉所得税を控除されていました。 送金の明細には次のコメントがありました： 「20％の業務執行源泉税を先に差引する義務があるので、貴社に送金金額はご請求金額の80％」。 この場合、日本の我々は、この20%をどのように処理するのでしょうか?
1. 外国税額控除
2005/11/09 12:38
やはり、「外国税額控除」の適用を受けることになると思います。
会計上はいったん租税公課で費用処理しておきます。
現金預金80 / 売上100
租税公課20 /
そのあとで、法人税の申告書上で「外国税額控除」をすることになります。
実務上やった経験はないので、あんまり具体的なことはわかりませんが、注意すべき点は、台湾が「外国税額控除」を受けられる国に該当するかどうかだと思います。
もしも、「外国税額控除」が受けられないのであれば、その差し引かれた税金部分は、会計上、租税公課で費用となっただけで終わりとなります。
やはり、「外国税額控除」の適用を受けることになると思います。
会計上はいったん租税公課で費用処理しておきます。
現金預金80 / 売上100
租税公課20 /
そのあとで、法人税の申告書上で「外国税額控除」をすることになります。
実務上やった経験はないので、あんまり具体的なことはわかりませんが、注意すべき点は、台湾が「外国税額控除」を受けられる国に該当するかどうかだと思います。
もしも、「外国税額控除」が受けられないのであれば、その差し引かれた税金部分は、会計上、租税公課で費用となっただけで終わりとなります。
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