こちらで類似した質問がありましたが、まだ理解できないため教えてください。
地方税ですが、法人税割を均等割に充当できないと言われ、余計難しくなってしまいました。
≪前期決算仕訳≫
法人税等 339,800 / 未払法人税等 339,800 (詳細省略）
≪当期納付時≫
未払法人税等 339,800 / 現金 339,800 (詳細省略）
租税公課 61,100 / 現金 61,100
≪当期中間納付時の仕訳≫
仮払税金（法人税） 112,800 / 現金 203,000
仮払税金（事業税） 30,400 /
仮払税金（県民税 法人税割） 5,600 /
仮払税金（県民税 均等割） 10,000 /
仮払税金（市民税 法人税割） 16,500 /
仮払税金（市民税 均等割） 25,000 /
≪当期決算仕訳≫
法人税等 70,000 / 未払法人税等 20,000
/ 未払法人税等 50,000
未払法人税等 10,000 / 仮払税金 200,300
未払法人税等 25,000 /
未収入金（還付法人税） 112,800 /
未収入金（還付事業税） 30,400 /
未収入金（還付県民税法人税割） 5,600 /
未収入金（還付市民税法人税割） 16,500 /
別表5(2)
〔法人税〕
2欄1列=225,600
2欄3列=225,600
3欄2列=112,800
3欄4列=112,800
4欄2列=△112,800
4欄6列=△112,800
〔道府県民税〕
7欄1列=31,200
7欄3列=31,200
9欄2列=15,600
9欄3列=10,000
9欄4列=5,600
10欄2列=△5,600
10,000
10欄6列=△5,600
10000
〔市町村民税〕
13欄1列=83,000
13欄3列=83,000
14欄2列=41,500
14欄3列=25,000
14欄4列=16,500
15欄2列=△16,500
25,000
15欄6列=△16,500
25,000
〔事業税〕
18欄2列=61,100
18欄5列=61,000
19欄2列=30,400
19欄4列=30,400
〔納税充当金の計算〕
31欄=339,800
32欄=70,000
34欄=70,000
35欄=374,800
42欄=35,000
別表4
加算
2欄1列・2列=112,800
3欄1列・2列=22,100
5欄1列・2列=70,000
減算空欄
仮払法人税等認定損 1列・2列=134,900
仮払事業税等認定損 1列・2列=30,400
別表5(1)
仮払法人税等 3列・4列=△134,900
仮払事業税等 3列・4列=△30,400
未収還付法人税等 3列・4列=134,900
27欄1列=339,800
27欄2列=374,800
27欄3列=70,000
27欄4列=35,000
28欄1列=△225,600
28欄2列=△225,600
29欄1列=△31,200
29欄2列=△41,200
29欄3列=確定△20,000
29欄4列=△10,000
30欄1列=△83,000
30欄2列=△108,000
30欄3列=確定△50,000
30欄4列=△25,000
ここまで頑張ってみたのですが、検算が合いません。
質問1 別表5(2)で、中間納付の県民税10,000と市民税25,000を充当金取崩しではなく、損金経理にするべきでしょうか？
納税充当金の計算の42欄を35,000にするために、充当金取崩しにしたのですが…
質問2 別表4の仮払事業税等認定損と別表5(1)の仮払事業税等は、必要ですか？
長くなってしまい、大変申し訳ありません。
ここまで読んで頂き、ありがとうございました。
もう訳がわからなくなってしまい、途方に暮れています。
どうか御教授ください。
できれば、翌期の分も教えて頂けると有難いです。
よろしくお願いいたします。
こちらで類似した質問がありましたが、まだ理解できないため教えてください。
地方税ですが、法人税割を均等割に充当できないと言われ、余計難しくなってしまいました。
≪前期決算仕訳≫
法人税等 339,800 / 未払法人税等 339,800 (詳細省略）
≪当期納付時≫
未払法人税等 339,800 / 現金 339,800 (詳細省略）
租税公課 61,100 / 現金 61,100
≪当期中間納付時の仕訳≫
仮払税金（法人税） 112,800 / 現金 203,000
仮払税金（事業税） 30,400 /
仮払税金（県民税 法人税割） 5,600 /
仮払税金（県民税 均等割） 10,000 /
仮払税金（市民税 法人税割） 16,500 /
仮払税金（市民税 均等割） 25,000 /
≪当期決算仕訳≫
法人税等 70,000 / 未払法人税等 20,000
/ 未払法人税等 50,000
未払法人税等 10,000 / 仮払税金 200,300
未払法人税等 25,000 /
未収入金（還付法人税） 112,800 /
未収入金（還付事業税） 30,400 /
未収入金（還付県民税法人税割） 5,600 /
未収入金（還付市民税法人税割） 16,500 /
別表5(2)
〔法人税〕
2欄1列=225,600
2欄3列=225,600
3欄2列=112,800
3欄4列=112,800
4欄2列=△112,800
4欄6列=△112,800
〔道府県民税〕
7欄1列=31,200
7欄3列=31,200
9欄2列=15,600
9欄3列=10,000
9欄4列=5,600
10欄2列=△5,600
10,000
10欄6列=△5,600
10000
〔市町村民税〕
13欄1列=83,000
13欄3列=83,000
14欄2列=41,500
14欄3列=25,000
14欄4列=16,500
15欄2列=△16,500
25,000
15欄6列=△16,500
25,000
〔事業税〕
18欄2列=61,100
18欄5列=61,000
19欄2列=30,400
19欄4列=30,400
〔納税充当金の計算〕
31欄=339,800
32欄=70,000
34欄=70,000
35欄=374,800
42欄=35,000
別表4
加算
2欄1列・2列=112,800
3欄1列・2列=22,100
5欄1列・2列=70,000
減算空欄
仮払法人税等認定損 1列・2列=134,900
仮払事業税等認定損 1列・2列=30,400
別表5(1)
仮払法人税等 3列・4列=△134,900
仮払事業税等 3列・4列=△30,400
未収還付法人税等 3列・4列=134,900
27欄1列=339,800
27欄2列=374,800
27欄3列=70,000
27欄4列=35,000
28欄1列=△225,600
28欄2列=△225,600
29欄1列=△31,200
29欄2列=△41,200
29欄3列=確定△20,000
29欄4列=△10,000
30欄1列=△83,000
30欄2列=△108,000
30欄3列=確定△50,000
30欄4列=△25,000
ここまで頑張ってみたのですが、検算が合いません。
質問1 別表5(2)で、中間納付の県民税10,000と市民税25,000を充当金取崩しではなく、損金経理にするべきでしょうか？
納税充当金の計算の42欄を35,000にするために、充当金取崩しにしたのですが…
質問2 別表4の仮払事業税等認定損と別表5(1)の仮払事業税等は、必要ですか？
長くなってしまい、大変申し訳ありません。
ここまで読んで頂き、ありがとうございました。
もう訳がわからなくなってしまい、途方に暮れています。
どうか御教授ください。
できれば、翌期の分も教えて頂けると有難いです。
よろしくお願いいたします。
