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今STEP式法人税申告書の作成手順で勉強しています。

退職給与引当金の取崩しに関して質問させてください。

改正事業年度開始日（平成１４年４月１日）に税務上の退職給与引当金100と限度超過額100を有する中小会社を想定。ＢＳ上の退職給与引当金は200．税務上10年間に毎事業年度10％ずつ取崩す。

質問
単に税務上10を毎年取崩す場合、ＢＳ上の退職給与引当金が10づつ減り、別表４および別表5(1)にはなにも記載する必要がないのでしょうか

今STEP式法人税申告書の作成手順で勉強しています。

退職給与引当金の取崩しに関して質問させてください。

改正事業年度開始日（平成１４年４月１日）に税務上の退職給与引当金100と限度超過額100を有する中小会社を想定。ＢＳ上の退職給与引当金は200．税務上10年間に毎事業年度10％ずつ取崩す。

質問
単に税務上10を毎年取崩す場合、ＢＳ上の退職給与引当金が10づつ減り、別表４および別表5(1)にはなにも記載する必要がないのでしょうか

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◆質問
単に税務上10を毎年取崩す場合、
1)ＢＳ上の退職給与引当金が10づつ減り、
2)別表４および別表5(1)にはなにも記載する必要がないのでしょうか

◆回答
一般的には、退職給付会計に移行されていると思いますので当期の状況により、処理は変わってくると思います。
当期の退職者が無しでお話致します。

1)ti-koさんが言われる処理になると思います。
　仕訳: xxx 退職給与引当金/退職給与取崩益　xxx

2)別表4、5に記載します。
また、別別表十一(三)　「退職給与引当金の損金算入に関する明細書」にも記載が必要になります。


　

◆質問
単に税務上10を毎年取崩す場合、
1)ＢＳ上の退職給与引当金が10づつ減り、
2)別表４および別表5(1)にはなにも記載する必要がないのでしょうか

◆回答
一般的には、退職給付会計に移行されていると思いますので当期の状況により、処理は変わってくると思います。
当期の退職者が無しでお話致します。

1)ti-koさんが言われる処理になると思います。
　仕訳: xxx 退職給与引当金/退職給与取崩益　xxx

2)別表4、5に記載します。
また、別別表十一(三)　「退職給与引当金の損金算入に関する明細書」にも記載が必要になります。


　

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