編集

非課税の役務を課税売上としていました。
得意先の指摘により、精算したいのですが、
仕訳等は以下のとおりでよろしいでしょうか。

未収入金　１０５００　／　雑収入　１０５００（課税）
で請求したが、実は

未収入金　１００００　／　雑収入　１００００（課税）
だったため、仮受消費税５００を返金したい場合、

仮受消費税　５００　／　現預金　５００
でよろしいでしょうか。

非課税の役務を課税売上としていました。
得意先の指摘により、精算したいのですが、
仕訳等は以下のとおりでよろしいでしょうか。

未収入金　１０５００　／　雑収入　１０５００（課税）
で請求したが、実は

未収入金　１００００　／　雑収入　１００００（課税）
だったため、仮受消費税５００を返金したい場合、

仮受消費税　５００　／　現預金　５００
でよろしいでしょうか。

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御社の経理方法が税込経理方式である場合について考えてみます。

1.最初の間違った仕訳
　未収入金10,500　／　雑収入（課税）10,500

2.その後現金で回収
　現金10,500　／　未収入金10,500

3.今回、誤りが発見されたので、前回の間違った仕訳の逆仕訳をして取り消す。
　雑収入（課税）10,500　／　未収入金10,500

4.あらためて正しい仕訳を計上する。
　未収入金10,000　／　雑収入（非課税）10,500

5.多くもらいすぎた500を返金
　未収入金500　／　現金500



これで、誤った雑収入（課税）は消えていますね。
（1.番と3.番の仕訳）

その代わり、正しい雑収入（非課税）が計上されています。
（4.番の仕訳）

また、未収入金も、
1.番10,500−2.番10,500−3.番10,500＋4.番10,000＋5.番500＝0
となり、きれいに消えていますね。

税込経理方式の場合、消費税について「仮払消費税」や「仮受消費税」といった資産・負債科目は使いません。


もしも御社が税抜経理方式を採用しているのであれば、1.番と3.番の仕訳で、

　雑収入（課税）10,500

のところが、

　雑収入（課税）10,000
　仮受消費税500

と２本建てになるだけです。

参考にしてください。

御社の経理方法が税込経理方式である場合について考えてみます。

1.最初の間違った仕訳
　未収入金10,500　／　雑収入（課税）10,500

2.その後現金で回収
　現金10,500　／　未収入金10,500

3.今回、誤りが発見されたので、前回の間違った仕訳の逆仕訳をして取り消す。
　雑収入（課税）10,500　／　未収入金10,500

4.あらためて正しい仕訳を計上する。
　未収入金10,000　／　雑収入（非課税）10,500

5.多くもらいすぎた500を返金
　未収入金500　／　現金500



これで、誤った雑収入（課税）は消えていますね。
（1.番と3.番の仕訳）

その代わり、正しい雑収入（非課税）が計上されています。
（4.番の仕訳）

また、未収入金も、
1.番10,500−2.番10,500−3.番10,500＋4.番10,000＋5.番500＝0
となり、きれいに消えていますね。

税込経理方式の場合、消費税について「仮払消費税」や「仮受消費税」といった資産・負債科目は使いません。


もしも御社が税抜経理方式を採用しているのであれば、1.番と3.番の仕訳で、

　雑収入（課税）10,500

のところが、

　雑収入（課税）10,000
　仮受消費税500

と２本建てになるだけです。

参考にしてください。

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