編集

いつもお世話になっています。

賞味期限切れの商品を廃棄しました。
雑損失／仕入
で経理処理をしようと思いますが、
消費税分も雑損失に含めていいのか分かりません。
当方、本則課税個別対応方式なのですが
例えば仕入税込み21,000円の場合どう仕訳すればよいか
教えてください。
宜しくお願いします。

いつもお世話になっています。

賞味期限切れの商品を廃棄しました。
雑損失／仕入
で経理処理をしようと思いますが、
消費税分も雑損失に含めていいのか分かりません。
当方、本則課税個別対応方式なのですが
例えば仕入税込み21,000円の場合どう仕訳すればよいか
教えてください。
宜しくお願いします。

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雑損失（不課税）21,000/仕入（課税）21,000
はないですね。
仕入を計上した時点で課税仕入は確定しているので、課税で
仮払消費税のマイナスを出す必要はありません。
参考まで、消費税基本通達11-2-11をご覧ください。
http://www.nta.go.jp/category/tutatu/kihon/kansetu/syouhi/11/02.htm

雑損失（不課税）20,000/商品（対象外）20,000
は、タイミング次第です。
在庫についてどういう仕訳をしているか次第、でもありますが。
廃棄は廃棄した時点で直接滅失を把握できるので、そのとき
対象商品が仕入or商品どちらを構成しているかで、どっちから
引くか決まりますよね。
それは在庫認識についてどういう会計処理をしているかで
違ってきますが、廃棄時点で対象在庫が商品勘定にあるのなら
そういう仕訳になるでしょう。
決算時に認識される減耗というのは、期末棚卸をして実数
を数えた結果間接的に「足りない」ことを把握するものです。
まず"あるべき理論値"の商品勘定が把握され、そこから減耗を
引く、という場合は、対象在庫はすでに商品勘定を構成して
いるので、商品を減らす仕訳になります。
ちなみに、不課税と対象外は同じですよ。

雑損失（不課税）21,000/仕入（課税）21,000
はないですね。
仕入を計上した時点で課税仕入は確定しているので、課税で
仮払消費税のマイナスを出す必要はありません。
参考まで、消費税基本通達11-2-11をご覧ください。
http://www.nta.go.jp/category/tutatu/kihon/kansetu/syouhi/11/02.htm

雑損失（不課税）20,000/商品（対象外）20,000
は、タイミング次第です。
在庫についてどういう仕訳をしているか次第、でもありますが。
廃棄は廃棄した時点で直接滅失を把握できるので、そのとき
対象商品が仕入or商品どちらを構成しているかで、どっちから
引くか決まりますよね。
それは在庫認識についてどういう会計処理をしているかで
違ってきますが、廃棄時点で対象在庫が商品勘定にあるのなら
そういう仕訳になるでしょう。
決算時に認識される減耗というのは、期末棚卸をして実数
を数えた結果間接的に「足りない」ことを把握するものです。
まず"あるべき理論値"の商品勘定が把握され、そこから減耗を
引く、という場合は、対象在庫はすでに商品勘定を構成して
いるので、商品を減らす仕訳になります。
ちなみに、不課税と対象外は同じですよ。

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