編集

Aという個人が自分の土地を駐車場にする為、砂利をしいたりロープで区画をしたりしました。

Bという会社はAからその駐車場を借りて、Cという病院に転貸しました。

Aは免税事業者、Bは課税事業者、Cは免税事業者かどうか不明です。

なお、AB間の契約書には金額が書いてあるのですが、課税か非課税かは明記してありません。契約は約1年前に締結しました。

さて、BがAに賃借料を支払うとき契約金額の105分の5を課税仕入にかかる消費税額として処理するのかどうかについてわかりません。

インターネットで調べたところ、下記を見つけることができたのですが、できれば根拠法規も知りたく、ご存知の方がいらっしゃいましたら教えていただきたくよろしくお願いいたします。

http://www.suda.gr.jp/faq/f_shohi.html
免税事業者からの仕入でも、課税の税込み仕入とみなすことになっています。したがって、たとえば課税事業者からの105万円の仕入であれば100万円が本体価格、5万円が仮払消費税になりますが、免税事業者から消費税の転嫁がない100万円の請求があった場合でも、その105分の5を課税仕入にかかる消費税額として処理して問題ありません。

Aという個人が自分の土地を駐車場にする為、砂利をしいたりロープで区画をしたりしました。

Bという会社はAからその駐車場を借りて、Cという病院に転貸しました。

Aは免税事業者、Bは課税事業者、Cは免税事業者かどうか不明です。

なお、AB間の契約書には金額が書いてあるのですが、課税か非課税かは明記してありません。契約は約1年前に締結しました。

さて、BがAに賃借料を支払うとき契約金額の105分の5を課税仕入にかかる消費税額として処理するのかどうかについてわかりません。

インターネットで調べたところ、下記を見つけることができたのですが、できれば根拠法規も知りたく、ご存知の方がいらっしゃいましたら教えていただきたくよろしくお願いいたします。

http://www.suda.gr.jp/faq/f_shohi.html
免税事業者からの仕入でも、課税の税込み仕入とみなすことになっています。したがって、たとえば課税事業者からの105万円の仕入であれば100万円が本体価格、5万円が仮払消費税になりますが、免税事業者から消費税の転嫁がない100万円の請求があった場合でも、その105分の5を課税仕入にかかる消費税額として処理して問題ありません。

編集

根拠条文は消費税法2条1項12号のかっこ書きです。

http://www.jfast1.net/~nzeiri/syohizei/syohizeiTeigi.htm

かっこ書きで
(当該他の者が事業としてその資産を譲り渡し、若しくは貸し付け、 又はその役務の提供をしたとした場合に 課税資産の譲渡等に該当することとなるもので、 消費税が免除されるもの以外のものに限る)

失礼ですが解釈させていただきますと、
その仕入の行為を、課税事業者が行ったと仮定した場合に課税売上となるものは、課税仕入れとなる。と言う意味です。だから免税事業者からの仕入であっても、その仕入を売上に換えて考えて、その売上が課税事業者にとって課税売上になるものであれば、その仕入は課税仕入れになる。と言う事なんですが・・・

根拠条文は消費税法2条1項12号のかっこ書きです。

http://www.jfast1.net/~nzeiri/syohizei/syohizeiTeigi.htm

かっこ書きで
(当該他の者が事業としてその資産を譲り渡し、若しくは貸し付け、 又はその役務の提供をしたとした場合に 課税資産の譲渡等に該当することとなるもので、 消費税が免除されるもの以外のものに限る)

失礼ですが解釈させていただきますと、
その仕入の行為を、課税事業者が行ったと仮定した場合に課税売上となるものは、課税仕入れとなる。と言う意味です。だから免税事業者からの仕入であっても、その仕入を売上に換えて考えて、その売上が課税事業者にとって課税売上になるものであれば、その仕入は課税仕入れになる。と言う事なんですが・・・

返信