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外国の子会社(米国）より、貸付金の受取利息入金の際に
受取利息1,000,000円に対して10％の100,000の外国源泉税を
差し引いて入金されています。
外国の所得はこれだけなのですが、

外国所得を計算するときに、
この分に対しても
利子の配賦や、販売費及び一般管理費の配賦の
計算をして、受取利息の所得から配賦分を
差し引かないといけないのでしょうか？

それとも、配賦の計算なしで、受取利息の所得を
まるまる計上したらいいのでしょうか？

外国の子会社(米国）より、貸付金の受取利息入金の際に
受取利息1,000,000円に対して10％の100,000の外国源泉税を
差し引いて入金されています。
外国の所得はこれだけなのですが、

外国所得を計算するときに、
この分に対しても
利子の配賦や、販売費及び一般管理費の配賦の
計算をして、受取利息の所得から配賦分を
差し引かないといけないのでしょうか？

それとも、配賦の計算なしで、受取利息の所得を
まるまる計上したらいいのでしょうか？

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＞というように、前期の利息の未収入金50,000円と当期の受取利息
＞50,000円に対して10％の外国源泉税が引かれている方になって
＞います・・。
＞当期の海外所得というのは1,050,000円になるのかな・・

そうですね、所得としては105万ですね。
で控除対象税額は1万。なんかへんな感じもしますが。。。
6(2)右側の「国外の当期利益」の金額としては、「利益」ですから
104万、そこで税金1万戻して105万に戻って、交際費加算して
経費と負債利子抜いて、という感じですね。

＞PL販売管理費、交際費＝別表１５では？は、どのように
＞配賦計算をしたらいいのでしょうか？
＞製造原価や、営業外損失、特別損失などは配賦の計算は
＞どうなるのでしょうか？

すみません、交際費は別表15です。
計算は、
共通費用×（国外業務にかかる売上総利益）/（当期売上総利益）で、
具体的には、
共通費用＝PL販管費
国外業務にかかる売上総利益＝国外の当期利益＋税額（別表6(2)の20欄＋21欄）
当期売上総利益＝PL売上総利益
となります。
交際費も、同様に売総比で計算します。
製造原価、営業外以下は使いません。
製造原価に含めた交際費は別表15に含めるでしょうから、その分の加算は
出てきてしまいますが・・・・減算する共通経費の対象とした
交際費で、税務上損金不算入部分は取り戻すということなの
でしょうけど、原価の交際費を含めるとちょっと矛盾する気が
しなくもないです。

全体的にすっきりしないのですが、国税局から言われたように
やっているという状態です。
僕自身ここ数年税務はやってないので、過去の資料を見ながら
レスしている状態で・・・・
不完全燃焼ですみません。。。

＞というように、前期の利息の未収入金50,000円と当期の受取利息
＞50,000円に対して10％の外国源泉税が引かれている方になって
＞います・・。
＞当期の海外所得というのは1,050,000円になるのかな・・

そうですね、所得としては105万ですね。
で控除対象税額は1万。なんかへんな感じもしますが。。。
6(2)右側の「国外の当期利益」の金額としては、「利益」ですから
104万、そこで税金1万戻して105万に戻って、交際費加算して
経費と負債利子抜いて、という感じですね。

＞PL販売管理費、交際費＝別表１５では？は、どのように
＞配賦計算をしたらいいのでしょうか？
＞製造原価や、営業外損失、特別損失などは配賦の計算は
＞どうなるのでしょうか？

すみません、交際費は別表15です。
計算は、
共通費用×（国外業務にかかる売上総利益）/（当期売上総利益）で、
具体的には、
共通費用＝PL販管費
国外業務にかかる売上総利益＝国外の当期利益＋税額（別表6(2)の20欄＋21欄）
当期売上総利益＝PL売上総利益
となります。
交際費も、同様に売総比で計算します。
製造原価、営業外以下は使いません。
製造原価に含めた交際費は別表15に含めるでしょうから、その分の加算は
出てきてしまいますが・・・・減算する共通経費の対象とした
交際費で、税務上損金不算入部分は取り戻すということなの
でしょうけど、原価の交際費を含めるとちょっと矛盾する気が
しなくもないです。

全体的にすっきりしないのですが、国税局から言われたように
やっているという状態です。
僕自身ここ数年税務はやってないので、過去の資料を見ながら
レスしている状態で・・・・
不完全燃焼ですみません。。。

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