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外国の子会社(米国）より、貸付金の受取利息入金の際に
受取利息1,000,000円に対して10％の100,000の外国源泉税を
差し引いて入金されています。
外国の所得はこれだけなのですが、

外国所得を計算するときに、
この分に対しても
利子の配賦や、販売費及び一般管理費の配賦の
計算をして、受取利息の所得から配賦分を
差し引かないといけないのでしょうか？

それとも、配賦の計算なしで、受取利息の所得を
まるまる計上したらいいのでしょうか？

外国の子会社(米国）より、貸付金の受取利息入金の際に
受取利息1,000,000円に対して10％の100,000の外国源泉税を
差し引いて入金されています。
外国の所得はこれだけなのですが、

外国所得を計算するときに、
この分に対しても
利子の配賦や、販売費及び一般管理費の配賦の
計算をして、受取利息の所得から配賦分を
差し引かないといけないのでしょうか？

それとも、配賦の計算なしで、受取利息の所得を
まるまる計上したらいいのでしょうか？

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こんばんわー
ご返事有難うございます！！

>そこは形式的に計算して入れていきますね。
形式的に計算しないといけないんですね。

配賦の計算は、海外の営業所だけではなしに、
海外の子会社でもしないといけないのでしょうか？

>入れたところで控除額が変わるかどうか分かりませんが。。。
仮に合ってるかどうかわかりませんが、計算してみた結果、
控除額は変わりませんでした・・。
おまけに、経費？が増えて外国所得がおもっきりマイナスに
なり、マイナスの場合は所得が０だったかな？

>負債利子の計算は国外業務にかかる資産をその貸付金の
>額にしてやればいいんじゃないでしょうか。
そうですね、とりあえずご説明していただいた通り
計算してみました。

>負債利子、共通経費、あとあれば交際費の加算も出てきます。
共通経費、交際費なども、貸付金に対する利息だけなので
、ないとは思うのですが・・。

負債利子も、この外国からの受取利息とは、何の関係もないように思えるのですが・・。でも、関係あるんですよね・・。

こんばんわー
ご返事有難うございます！！

>そこは形式的に計算して入れていきますね。
形式的に計算しないといけないんですね。

配賦の計算は、海外の営業所だけではなしに、
海外の子会社でもしないといけないのでしょうか？

>入れたところで控除額が変わるかどうか分かりませんが。。。
仮に合ってるかどうかわかりませんが、計算してみた結果、
控除額は変わりませんでした・・。
おまけに、経費？が増えて外国所得がおもっきりマイナスに
なり、マイナスの場合は所得が０だったかな？

>負債利子の計算は国外業務にかかる資産をその貸付金の
>額にしてやればいいんじゃないでしょうか。
そうですね、とりあえずご説明していただいた通り
計算してみました。

>負債利子、共通経費、あとあれば交際費の加算も出てきます。
共通経費、交際費なども、貸付金に対する利息だけなので
、ないとは思うのですが・・。

負債利子も、この外国からの受取利息とは、何の関係もないように思えるのですが・・。でも、関係あるんですよね・・。

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