Re: 大至急お願いします。
2006/10/22 05:47
>前期末 法人税等 200 / 未払法人税等 200
(翌期中間含む)
当期
税金を支払った時
未払法人税等 100 / 現金 100
中間を支払った時
未払法人税等 100 / 現金 100
<会計処理>
1、前年度の修正処理
未払法人税等/前期法人税等修正額 100
2、中間支払い時の修正処理
現金/未払法人税等 100---既に行った処理をいったん取り消す。
法人税等/現金 100---正しい処理を追加する。
2つの仕訳を合算して
法人税等/未払法人税等 100 と処理してもよいと思います。
3、期末処理
未収法人税等/法人税等 50
<P/L>
P/L 第1案
税引き前当期純利益 1000
法人税等 50
前期修正額 △100
小計 △50----△は利益の加算となります。
当期純利益 1050
あるいは
P/L 第2案
税引き前当期純利益 1000
法人税等 △50
当期純利益 1050
(注記)
法人税等の明細
当期の法人税等 50
前期修正額 △100
合計 △50
1、処理を誤った場合の修正処理がどうなるか?
一般的なアプローチの方法をご紹介します。
まず誤っている当初の処理を貸借逆仕訳により取り消します。
そのうえで正しい処理を追加します。
上記では「2、中間支払い時の修正処理」は次のようになっています。
現金/未払法人税等 100---既に行った処理をいったん取り消す。
法人税等/現金 100---正しい処理を追加する。
2、おわかりと思いますが前年度末の未払法人税等の計上を適正に行うことが重要です。
以上