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こんにちは。
前段についてのみですがご容赦下さい。

売掛代金の時効期間は、商品の売買代金であれば2年（民法173条1項1号）、請負の支払代金であれば3年（民法170条1項2号）とされています。
カッコ内の条項がその期間に対応すると言われております。

そして時効が始まる期間は、お金を支払う時期がいつなのかで変わってきますから、上記と合わせて時効期間が経過しているのかを検討していくことになります。
時効とはちと、ややこしい制度です。

＞売掛代金の請求時効が2年だと、どこかで聞いた覚えがあり顧客には請求できないと思います。

請求は出来ます。
この時に相手側が時効が成立しているから払えないことを言ってきたら、初めてそこで時効が成立すると言われてます。（民法145条）
つまり相手が時効を援用しないうちは、時効が成立していないことになりますから、請求は自由に出来るという根拠になります。

一方、税務対応はどなたか詳しい方にお願いしたいと思います。
中途半端ですみませんです。

こんにちは。
前段についてのみですがご容赦下さい。

売掛代金の時効期間は、商品の売買代金であれば2年（民法173条1項1号）、請負の支払代金であれば3年（民法170条1項2号）とされています。
カッコ内の条項がその期間に対応すると言われております。

そして時効が始まる期間は、お金を支払う時期がいつなのかで変わってきますから、上記と合わせて時効期間が経過しているのかを検討していくことになります。
時効とはちと、ややこしい制度です。

＞売掛代金の請求時効が2年だと、どこかで聞いた覚えがあり顧客には請求できないと思います。

請求は出来ます。
この時に相手側が時効が成立しているから払えないことを言ってきたら、初めてそこで時効が成立すると言われてます。（民法145条）
つまり相手が時効を援用しないうちは、時効が成立していないことになりますから、請求は自由に出来るという根拠になります。

一方、税務対応はどなたか詳しい方にお願いしたいと思います。
中途半端ですみませんです。

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copapa 様へ

こんにちは、レスありがとうございます。
売掛代金の時効について認識不足でした。

ただ、こちらの方が弱い立場にあるのと、3年以上前であることから請求しても、時効の件を持ち出されると思います。
今後の付き合いもあるので、慎重に対応したいと思います。

ありがとうございました。

copapa 様へ

こんにちは、レスありがとうございます。
売掛代金の時効について認識不足でした。

ただ、こちらの方が弱い立場にあるのと、3年以上前であることから請求しても、時効の件を持ち出されると思います。
今後の付き合いもあるので、慎重に対応したいと思います。

ありがとうございました。

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後半部分について。

＞この場合、修正申告をしなければいけないのでしょうか？
＞それとも、今期の決算処理で貸倒損失で損金で計上すればいいのでしょうか？

■原則的処理
１期が売上計上もれとなっており、欠損金額が過大となっているため、法人税等の修正申告が必要となります。
修正申告したうえで、当期において１期発生の売掛金の回収を断念することとなると思いますので、貴社にて債権額を経費処理することと思います。
ただし、経理上の仕訳は貸倒損失勘定でもかまいませんが、税務上は交際費又は寄附金として認定される思われますので、別表において調整が必要となります。

その他考慮すべき事項
　・２５０万円の売上に対応する原価部分が商品等である場合には、期末棚卸高への影響。
　・繰越欠損金の過大計上部分の将来における控除
　・消費税の処理

■例外的処理
何もしない･･･

後半部分について。

＞この場合、修正申告をしなければいけないのでしょうか？
＞それとも、今期の決算処理で貸倒損失で損金で計上すればいいのでしょうか？

■原則的処理
１期が売上計上もれとなっており、欠損金額が過大となっているため、法人税等の修正申告が必要となります。
修正申告したうえで、当期において１期発生の売掛金の回収を断念することとなると思いますので、貴社にて債権額を経費処理することと思います。
ただし、経理上の仕訳は貸倒損失勘定でもかまいませんが、税務上は交際費又は寄附金として認定される思われますので、別表において調整が必要となります。

その他考慮すべき事項
　・２５０万円の売上に対応する原価部分が商品等である場合には、期末棚卸高への影響。
　・繰越欠損金の過大計上部分の将来における控除
　・消費税の処理

■例外的処理
何もしない･･･

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platinum 様へ

こんにちは、お世話になります。
後半部分についてご教授ありがとうございます。

＞■原則的処理
＞1期が売上計上もれとなっており、

上記について、こちらの説明不足で申し訳ありません。
売上計上漏れはなかったのです。売上計上はしたのですが、請求書の作成時に計上を忘れてしまったのです。
この場合でも、修正申告をしたり、別表において調整が必要になるのでしょうか？

質問ばかりで申し訳ございませんが、ご教授願えれば幸いです。
宜しくお願い致します。

platinum 様へ

こんにちは、お世話になります。
後半部分についてご教授ありがとうございます。

＞■原則的処理
＞1期が売上計上もれとなっており、

上記について、こちらの説明不足で申し訳ありません。
売上計上漏れはなかったのです。売上計上はしたのですが、請求書の作成時に計上を忘れてしまったのです。
この場合でも、修正申告をしたり、別表において調整が必要になるのでしょうか？

質問ばかりで申し訳ございませんが、ご教授願えれば幸いです。
宜しくお願い致します。

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＞売上計上漏れはなかったのです。売上計上はしたのですが、請求書の作成時に計上を忘れてしまったのです。
＞この場合でも、修正申告をしたり、別表において調整が必要になるのでしょうか？

つまり、決算書上では売上は計上されているが、請求書を取引先に渡さなかった又は請求書自体作成し忘れたという事でしょうか？

それでしたら修正申告は必要ありませんので、当期に決算書上計上されている売掛金を処理することとなります。
なお、債権の処理にあたっての取り扱いは上記のレスの通りです。

＞売上計上漏れはなかったのです。売上計上はしたのですが、請求書の作成時に計上を忘れてしまったのです。
＞この場合でも、修正申告をしたり、別表において調整が必要になるのでしょうか？

つまり、決算書上では売上は計上されているが、請求書を取引先に渡さなかった又は請求書自体作成し忘れたという事でしょうか？

それでしたら修正申告は必要ありませんので、当期に決算書上計上されている売掛金を処理することとなります。
なお、債権の処理にあたっての取り扱いは上記のレスの通りです。

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platinum 様

お世話になります。

＞決算書上では売上は計上されているが、請求書を取引先に渡さなかった又は請求書自体作成し忘れたという事でしょうか？

その通りで、請求書を作成したのですが、一部を計上忘れしました。

ご教授していただいた通り、当期の決算処理にて売掛金を処理し、債権の処理については前レスの通り処理いたします。

ご面倒をかけました。
ご教授ありがとうございました。
今後とも宜しくお願い致します。

platinum 様

お世話になります。

＞決算書上では売上は計上されているが、請求書を取引先に渡さなかった又は請求書自体作成し忘れたという事でしょうか？

その通りで、請求書を作成したのですが、一部を計上忘れしました。

ご教授していただいた通り、当期の決算処理にて売掛金を処理し、債権の処理については前レスの通り処理いたします。

ご面倒をかけました。
ご教授ありがとうございました。
今後とも宜しくお願い致します。

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