外国法人税に該当しない外国税の仕訳｜助け合い掲示板

外国法人税に該当しない外国税の仕訳

2007/12/20 13:30

おはつ

回答数：2

いつも勉強させて頂いてます。

休憩時間に給湯室のスレで爆笑してしまい、同僚に変な目で見られたgizmoです。

タイトルの件なのですが。

外国企業へのサービスの所得に対して、外国法人税と、Business　Tax(営業税?)を収めました。

外国法人税の控除を受けようと思うのですが、Business Tax はどう処理べきなのでしょう？

控除対象の範囲において、Business　Taxは該当しなさそうな気がしたんですが、実際の仕訳はどうすれば良いのかわかりません。

租税条約がうんたらかんたら・・・損金処理したらまずいですかね・・・。

1. Re: 外国法人税に該当しない外国税の仕訳

2007/12/21 06:49

しかしか

さらにすごい常連さん

編集

外国税のことについてはあまり詳しくありませんが、基本的にはいずれも会計上は費用処理します。

その上で、法人税法上、損金不算入となるものについては別表で加算処理します。
（おそらく外国法人税がこれに当たるかと。）

その後、外国法人税についてはどこの国かにもよりますが、外国税額控除できると思います。
（詳しい計算方法については、自信ありませんので省略。）

Business　Tax(営業税?)については、どこの国のものなのかわからないので私もよくわかりませんが、たぶん損金算入のままで加算処理はせず、外国税額控除もできないので、費用処理（損金経理）しただけで終わりだろうと思います。