編集

はじめましてjdlと言います
いつも為になる情報を見させていただいていましたが
今回は一つ教えていただきたい仕訳に遭遇してしまったので
質問させていただきます

とある個人事業者の伝票で

交際費／売上　10000円
A商店へお中元

とあり、先輩に相談したところ

自分の店の商品をA商店にお中元として渡した
と言われましたが

費用と収益が一つの仕訳に載ることに違和感がありますし
売上計上する点が正しいと思えなく悶々としています

他勘定振替高を使うか
仕入を直接、交際費に振り替える仕訳が正しい気がするのですが
いかがでしょうか？
教えていただけないでしょうか？

はじめましてjdlと言います
いつも為になる情報を見させていただいていましたが
今回は一つ教えていただきたい仕訳に遭遇してしまったので
質問させていただきます

とある個人事業者の伝票で

交際費／売上　10000円
A商店へお中元

とあり、先輩に相談したところ

自分の店の商品をA商店にお中元として渡した
と言われましたが

費用と収益が一つの仕訳に載ることに違和感がありますし
売上計上する点が正しいと思えなく悶々としています

他勘定振替高を使うか
仕入を直接、交際費に振り替える仕訳が正しい気がするのですが
いかがでしょうか？
教えていただけないでしょうか？

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所得計算上はこの仕訳でも影響がないのですが、消費税のことも考えるとこれはまずいと思います。

商品を贈答品として使った場合は、棚卸資産を実際に消費する自家消費とは違うので、ここで売上に対する消費税を認識しません。
そのため「売上」として計上すると、消費税の計算の時に間違ってしまう可能性があります。既に贈答品の購入自体は「仕入れ」として計上されているので、
不課税取引として（税抜き処理をしているなら税抜き額で）
　交際費／仕入　10,000
と処理するのが適切かと考えます。

所得計算上はこの仕訳でも影響がないのですが、消費税のことも考えるとこれはまずいと思います。

商品を贈答品として使った場合は、棚卸資産を実際に消費する自家消費とは違うので、ここで売上に対する消費税を認識しません。
そのため「売上」として計上すると、消費税の計算の時に間違ってしまう可能性があります。既に贈答品の購入自体は「仕入れ」として計上されているので、
不課税取引として（税抜き処理をしているなら税抜き額で）
　交際費／仕入　10,000
と処理するのが適切かと考えます。

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