編集

こんばんは

一点質問です。販売促進費や接待交際費などは
税務上、交際費として必要経費として認められるかどうか
が問題となりうると思います。

こういった点から売上の15％程度を送客してくれた
見返りとして手数料として、先方にお支払いした場合
の手数料は税務上、どういう扱いをうけるのでしょうか？

これも交際費？

こんばんは

一点質問です。販売促進費や接待交際費などは
税務上、交際費として必要経費として認められるかどうか
が問題となりうると思います。

こういった点から売上の15％程度を送客してくれた
見返りとして手数料として、先方にお支払いした場合
の手数料は税務上、どういう扱いをうけるのでしょうか？

これも交際費？

編集

事前に15%の手数料を支払うことを相手に明示していた場合には、相手はその手数料を得ることを目的として送客するのですから、相手にとってはサービスの提供＝売上です。支払う側にとっては、支払手数料であって、交際費には該当しません。この場合、支払う側の消費税処理は、当然「課税仕入」になります。
これに対し、手数料を支払うことを明示していない場合は、交際費に該当し、消費税は課税対象外です。

事前に15%の手数料を支払うことを相手に明示していた場合には、相手はその手数料を得ることを目的として送客するのですから、相手にとってはサービスの提供＝売上です。支払う側にとっては、支払手数料であって、交際費には該当しません。この場合、支払う側の消費税処理は、当然「課税仕入」になります。
これに対し、手数料を支払うことを明示していない場合は、交際費に該当し、消費税は課税対象外です。

返信