編集

いつもお世話になっております。
以下の件について教えていただきたく思います。
よろしくお願いいたします。

年末調整にて12月分の預り金の金額より還付金の額が大きくなり、
1/13に税務署にて納付なしとして領収済通知書を提出しました。
この際の仕訳をどのようにしたらよいか教えてください。

12月分預り金
　給与源泉　200円
　税理士等源泉　300円
還付金　1,100円

→1/13納付0円、繰越超過額600円

よろしくお願いいたします。

いつもお世話になっております。
以下の件について教えていただきたく思います。
よろしくお願いいたします。

年末調整にて12月分の預り金の金額より還付金の額が大きくなり、
1/13に税務署にて納付なしとして領収済通知書を提出しました。
この際の仕訳をどのようにしたらよいか教えてください。

12月分預り金
　給与源泉　200円
　税理士等源泉　300円
還付金　1,100円

→1/13納付0円、繰越超過額600円

よろしくお願いいたします。

編集

読み間違えてたらごめんなさい。

私も昨年まで年末調整の還付の相手科目は「預り金」と思い、預り金残高に関係なく
　預り金　/　現預金　としてましたが

預り残高が足りない分は「仮払金」にすると税理士の先生に教えていただきました。預り金マイナスはよろしくないと。

今まで年末調整は現金還付で給与と一緒にした事がないので仕訳は自信ないですが
給与・還付金を未払計上する時に、預り金残高を確認して足りなければ差額を仮払金にしてはと思います。
まだマイナスであれば今からでも　仮払金／預り金　と振替仕訳をしてはどうでしょうか？

ただ「預り金」に社会保険や住民税が含まれてるなら単純にマイナスじゃなければいい、預り金残高ゼロ。にはなりませんので、やはり補助科目が必要です。
給与時に還付するならば、同じ納付書で納付する報酬の所得税はやはり納付するはずの日に相殺仕訳した方が分かりやすいかもしれませんね。

弊社も住宅ローン控除のある人が何人かいるので１ヶ月の預り金じゃ足りません :-(

読み間違えてたらごめんなさい。

私も昨年まで年末調整の還付の相手科目は「預り金」と思い、預り金残高に関係なく
　預り金　/　現預金　としてましたが

預り残高が足りない分は「仮払金」にすると税理士の先生に教えていただきました。預り金マイナスはよろしくないと。

今まで年末調整は現金還付で給与と一緒にした事がないので仕訳は自信ないですが
給与・還付金を未払計上する時に、預り金残高を確認して足りなければ差額を仮払金にしてはと思います。
まだマイナスであれば今からでも　仮払金／預り金　と振替仕訳をしてはどうでしょうか？

ただ「預り金」に社会保険や住民税が含まれてるなら単純にマイナスじゃなければいい、預り金残高ゼロ。にはなりませんので、やはり補助科目が必要です。
給与時に還付するならば、同じ納付書で納付する報酬の所得税はやはり納付するはずの日に相殺仕訳した方が分かりやすいかもしれませんね。

弊社も住宅ローン控除のある人が何人かいるので１ヶ月の預り金じゃ足りません :-(

返信