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経理業務について２ヶ月目、引継ぎなし、簿記三級程度の知識しかない初心者です。
会社は３年前からありますが、開業したのは今年の４月１日です。
私は開業日に就業したのですが、それまでの経理は関連会社の事務
の方が関連会社の立替で支払し、領収書等をまとめていてくれました。
私はその領収書等の資料をもとに、会計ソフトに今期の仕訳を入力いたしました。
５月末で決算を迎えるのですが、最近になって「開業費」という勘定科目が
あること、「開業費」は５年間の減価償却ができることを知りました。
開業してまだ２ヶ月で、収益が費用の十分の一以下なので、費用の一部を
減価償却で処理したほうがよいのかな、と思っております。


開業までにかかっていた費用は（一部開業後も）、例えば
　水道光熱費　7000／未払金（補助科目：関連会社立替）7000
　職員給与　　10000／未払金（補助科目：関連会社立替）10000

銀行からお金を借りられると
　未払金（補助科目：関連会社立替）　17000／普通預金　17000

というふうに会計ソフトに入力・処理しておりました。

そこで質問です。

１．決算仕訳において、開業前までの費用を
　開業費　17000／水道光熱費　7000
　　　　　　　　／職員給与　10000
と振り替えることは可能でしょうか。

または個々の伝票を
　開業費　7000／未払金（補助科目：関連会社立替）7000
　開業費　10000／未払金（補助科目：関連会社立替）10000
と修正しておくべきでしょうか。

２．そもそも、関連会社が立て替えた分を
　水道光熱費　7000／未払金（補助科目：関連会社立替）7000
というように「未払金」勘定で処理してよいものでしょうか

意味不明な質問かもしれませんが、ご回答よろしくお願いします。

経理業務について２ヶ月目、引継ぎなし、簿記三級程度の知識しかない初心者です。
会社は３年前からありますが、開業したのは今年の４月１日です。
私は開業日に就業したのですが、それまでの経理は関連会社の事務
の方が関連会社の立替で支払し、領収書等をまとめていてくれました。
私はその領収書等の資料をもとに、会計ソフトに今期の仕訳を入力いたしました。
５月末で決算を迎えるのですが、最近になって「開業費」という勘定科目が
あること、「開業費」は５年間の減価償却ができることを知りました。
開業してまだ２ヶ月で、収益が費用の十分の一以下なので、費用の一部を
減価償却で処理したほうがよいのかな、と思っております。


開業までにかかっていた費用は（一部開業後も）、例えば
　水道光熱費　7000／未払金（補助科目：関連会社立替）7000
　職員給与　　10000／未払金（補助科目：関連会社立替）10000

銀行からお金を借りられると
　未払金（補助科目：関連会社立替）　17000／普通預金　17000

というふうに会計ソフトに入力・処理しておりました。

そこで質問です。

１．決算仕訳において、開業前までの費用を
　開業費　17000／水道光熱費　7000
　　　　　　　　／職員給与　10000
と振り替えることは可能でしょうか。

または個々の伝票を
　開業費　7000／未払金（補助科目：関連会社立替）7000
　開業費　10000／未払金（補助科目：関連会社立替）10000
と修正しておくべきでしょうか。

２．そもそも、関連会社が立て替えた分を
　水道光熱費　7000／未払金（補助科目：関連会社立替）7000
というように「未払金」勘定で処理してよいものでしょうか

意味不明な質問かもしれませんが、ご回答よろしくお願いします。

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会計ソフト等をお使いならその仕様にも
よるでしょうし、期をまたいでの振替なり修正なりは
簡単にはお奨めできかねるところですが、
そういった制約がないならどっちでもいいように
思います。
個人的には修正の方が後から見てすっきりするから
優先したいかな、というくらいの意見です。

問題はやはりこれらが開業費計上にふさわしいかです。
先のご質問のものにせよ、今回のものにせよ、
多くは会計上は開業費とすることが認められている
ものでしょうが、法人税法上の取り扱いは
先のレスで申し上げたようになっているからです。

私見としては
○広告費、開業前研修
　　・・・税務上も開業費と扱われるべき
○備品のうち、固定資産となるもの
　　・・・開業費計上は困難（しかし減価償却資産なら
　　　　 翌期以降の費用とする効果自体は得られる）
○少額の備品、消耗品
　　・・・税法の考え方だと排除されるおそれはあるが、
　　　　 現場次第かもしれない。微妙。
という印象です。税理士に相談されるか、税務署に聞かれるのが
よろしいでしょう。
今は青色申告法人は欠損金を7年繰り越せますので、
開業費としての処理にそんなに拘る必要があるか、
多少疑問ではありますが・・・

会計ソフト等をお使いならその仕様にも
よるでしょうし、期をまたいでの振替なり修正なりは
簡単にはお奨めできかねるところですが、
そういった制約がないならどっちでもいいように
思います。
個人的には修正の方が後から見てすっきりするから
優先したいかな、というくらいの意見です。

問題はやはりこれらが開業費計上にふさわしいかです。
先のご質問のものにせよ、今回のものにせよ、
多くは会計上は開業費とすることが認められている
ものでしょうが、法人税法上の取り扱いは
先のレスで申し上げたようになっているからです。

私見としては
○広告費、開業前研修
　　・・・税務上も開業費と扱われるべき
○備品のうち、固定資産となるもの
　　・・・開業費計上は困難（しかし減価償却資産なら
　　　　 翌期以降の費用とする効果自体は得られる）
○少額の備品、消耗品
　　・・・税法の考え方だと排除されるおそれはあるが、
　　　　 現場次第かもしれない。微妙。
という印象です。税理士に相談されるか、税務署に聞かれるのが
よろしいでしょう。
今は青色申告法人は欠損金を7年繰り越せますので、
開業費としての処理にそんなに拘る必要があるか、
多少疑問ではありますが・・・

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