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決算時の残高確認依頼

質問 回答受付中

決算時の残高確認依頼

2008/03/03 17:08

ari

積極参加

回答数：12

編集

いつも大変参考にさせて頂いております。
またまた質問させて下さい。

外注先から12月が決算とのことで、残高確認依頼が往復ハガキで届きました。
ここまではよくあることなのですが、

売掛金（先方記載によれば未収金）残高とされている金額が、

・当社からの発注書記載の金額のうち、支払条件が分割払いの最後の回の金額（３月支払予定、未完納状態）

ではあるのですが、

・請求書はまだこちらにもらっていない金額

なのです。

発注書の段階で売掛金に計上することって、
普通にあることかどうか先方に問い合わせる前に
常識的なコトをおたずねしたく、
こちらにお伺いした次第です。

当社では請求書を発行したり、もらったりするまでは売掛金とか未払金とかに計上しないです。

根本的にこれが正しい処理かどうかも教えて下さい。

何だか初歩の初歩みたいな質問で、大変恐縮なのですが
どうぞ宜しくお願い致します。m(_ _)m



いつも大変参考にさせて頂いております。
またまた質問させて下さい。

外注先から12月が決算とのことで、残高確認依頼が往復ハガキで届きました。
ここまではよくあることなのですが、

売掛金（先方記載によれば未収金）残高とされている金額が、

・当社からの発注書記載の金額のうち、支払条件が分割払いの最後の回の金額（３月支払予定、未完納状態）

ではあるのですが、

・請求書はまだこちらにもらっていない金額

なのです。

発注書の段階で売掛金に計上することって、
普通にあることかどうか先方に問い合わせる前に
常識的なコトをおたずねしたく、
こちらにお伺いした次第です。

当社では請求書を発行したり、もらったりするまでは売掛金とか未払金とかに計上しないです。

根本的にこれが正しい処理かどうかも教えて下さい。

何だか初歩の初歩みたいな質問で、大変恐縮なのですが
どうぞ宜しくお願い致します。m(_ _)m



この質問に回答
回答

Re: ありがとうございました。

2008/03/04 19:44

PTA

すごい常連さん

編集

一段落ついてから申し上げるのも恐縮ですが・・・

収益の認識は、多くの基準があり、どれを採用するかは原則自由。
しかし、いったん採用した原則は正当な事由がない限り変更できない。
架空売上の計上、粉飾決算などの不正を避けるため、また、一定の基準で損益計算することにより、期間損益が正しくかつ比較可能となる、このような理由があります。

主な基準としては、
一般的な販売契約における収益認識基準
�　―于抓霆�----製品、商品等を出荷した時点に収益を認識する。
�◆＾�渡基準----製品、商品等を得意先に引き渡した時点に収益を認識する。
��　検収基準----得意先が製品等の検収をした時点に収益を認識する。
上記のほか、輸出を伴う場合には、船積基準、通関基準等がある。

今回の場合、相手の企業は、出荷基準か引き渡し基準を採用しており、売上または未収入金として確定している。これは基本的に相手が勝手に決めて良いことなので、相手が債権を認識ているなら、それはそれで結構。一方、御社は、まだ検収していない、支払いが確定していないなどで債務として認識していない・・・単なる認識時期のずれであれば、その旨を残高確認書に記載して、差額の発生を明記して発送すれば良いと思います。
＞「未検収につき、12月末は残高ございません」
御社はこれで十分だと思います。

一方、１２月決算の企業が今頃残高確認を送付するのは、確かに変ですね。この場合は、１月の監査に間に合うように残高確認を実施するのが普通です。また、近年は、企業の不正が相次いだせいか監査法人がデータのみ受取って、発送から回収まで実施します。相手から直接送られたということは、未上場企業で、監査が遅い（納税を済ませてからのんびりやる企業もある）、または、何らかの監査意見が付けられて、その確認のために個別で実施したのかもしれません。

ところで、請求書が届いてから債務を認識するというのは、個人的にはどうかと思います。やはり、遅くとも相手から商品、サービスを受け取った時点で検収し、仕入れ計上した方が良いと思います。また、販売の場合も相手が検収してから計上する基準はありますが、これは相手次第ですし、また、御社が請求書を発行した時点で売り上げ計上するのは、遅いような気がします。商品やサービスが相手に渡った時点で債権は認識できると思います。
個人的には、買掛金は検収基準、売掛金は出荷基準が事務的にもやりやすいし、自社のペースで実施できるので長続きすると思います。ただし、残高確認では、ずれが発生することが多いですが。

一段落ついてから申し上げるのも恐縮ですが・・・

収益の認識は、多くの基準があり、どれを採用するかは原則自由。
しかし、いったん採用した原則は正当な事由がない限り変更できない。
架空売上の計上、粉飾決算などの不正を避けるため、また、一定の基準で損益計算することにより、期間損益が正しくかつ比較可能となる、このような理由があります。

主な基準としては、
一般的な販売契約における収益認識基準
�　―于抓霆�----製品、商品等を出荷した時点に収益を認識する。
�◆＾�渡基準----製品、商品等を得意先に引き渡した時点に収益を認識する。
��　検収基準----得意先が製品等の検収をした時点に収益を認識する。
上記のほか、輸出を伴う場合には、船積基準、通関基準等がある。

今回の場合、相手の企業は、出荷基準か引き渡し基準を採用しており、売上または未収入金として確定している。これは基本的に相手が勝手に決めて良いことなので、相手が債権を認識ているなら、それはそれで結構。一方、御社は、まだ検収していない、支払いが確定していないなどで債務として認識していない・・・単なる認識時期のずれであれば、その旨を残高確認書に記載して、差額の発生を明記して発送すれば良いと思います。
＞「未検収につき、12月末は残高ございません」
御社はこれで十分だと思います。

一方、１２月決算の企業が今頃残高確認を送付するのは、確かに変ですね。この場合は、１月の監査に間に合うように残高確認を実施するのが普通です。また、近年は、企業の不正が相次いだせいか監査法人がデータのみ受取って、発送から回収まで実施します。相手から直接送られたということは、未上場企業で、監査が遅い（納税を済ませてからのんびりやる企業もある）、または、何らかの監査意見が付けられて、その確認のために個別で実施したのかもしれません。

ところで、請求書が届いてから債務を認識するというのは、個人的にはどうかと思います。やはり、遅くとも相手から商品、サービスを受け取った時点で検収し、仕入れ計上した方が良いと思います。また、販売の場合も相手が検収してから計上する基準はありますが、これは相手次第ですし、また、御社が請求書を発行した時点で売り上げ計上するのは、遅いような気がします。商品やサービスが相手に渡った時点で債権は認識できると思います。
個人的には、買掛金は検収基準、売掛金は出荷基準が事務的にもやりやすいし、自社のペースで実施できるので長続きすると思います。ただし、残高確認では、ずれが発生することが多いですが。

返信

回答一覧
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No. タイトル 投稿者 投稿日時
0 ari 2008/03/03 17:08
1 伊藤英明 2008/03/03 17:23
2 伊藤英明 2008/03/03 17:28
3 kaibashira 2008/03/03 17:29
4 ari 2008/03/03 18:04
5 伊藤英明 2008/03/04 11:08
6 yukim729 2008/03/04 12:39
7 ari 2008/03/04 18:07
8
Re: ありがとうございました。
 PTA 2008/03/04 19:44
9 ari 2008/03/05 18:53
10 PTA 2008/03/05 19:48
11 karz 2008/03/06 01:18
12 ari 2008/03/06 14:49

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