編集

いつも大変参考にさせて頂いております。
またまた質問させて下さい。

外注先から12月が決算とのことで、残高確認依頼が往復ハガキで届きました。
ここまではよくあることなのですが、

売掛金（先方記載によれば未収金）残高とされている金額が、

・当社からの発注書記載の金額のうち、支払条件が分割払いの最後の回の金額（３月支払予定、未完納状態）

ではあるのですが、

・請求書はまだこちらにもらっていない金額

なのです。

発注書の段階で売掛金に計上することって、
普通にあることかどうか先方に問い合わせる前に
常識的なコトをおたずねしたく、
こちらにお伺いした次第です。

当社では請求書を発行したり、もらったりするまでは売掛金とか未払金とかに計上しないです。

根本的にこれが正しい処理かどうかも教えて下さい。

何だか初歩の初歩みたいな質問で、大変恐縮なのですが
どうぞ宜しくお願い致します。m(_ _)m

いつも大変参考にさせて頂いております。
またまた質問させて下さい。

外注先から12月が決算とのことで、残高確認依頼が往復ハガキで届きました。
ここまではよくあることなのですが、

売掛金（先方記載によれば未収金）残高とされている金額が、

・当社からの発注書記載の金額のうち、支払条件が分割払いの最後の回の金額（３月支払予定、未完納状態）

ではあるのですが、

・請求書はまだこちらにもらっていない金額

なのです。

発注書の段階で売掛金に計上することって、
普通にあることかどうか先方に問い合わせる前に
常識的なコトをおたずねしたく、
こちらにお伺いした次第です。

当社では請求書を発行したり、もらったりするまでは売掛金とか未払金とかに計上しないです。

根本的にこれが正しい処理かどうかも教えて下さい。

何だか初歩の初歩みたいな質問で、大変恐縮なのですが
どうぞ宜しくお願い致します。m(_ _)m

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>請求書じゃなくて、納品書とか検収報告書などを基準に
>売掛とか買掛を計上するべきなんですね。

正確には、費用は納品された時に計上しますので、それに対応する買掛金も同時に計上されますね。
また、収益に関しては、原則、納品又は検収と同時にその金額がほぼ確定している場合に計上しますので、対応する売掛金も同時期という結果になります。

参考として、企業会計原則の損益計算書原則の一の一部を引用しておきますね。

「すべての費用及び収益は、その支出及び収入に基づいて計上し、その発生した期間に正しく割当てられるように処理しなければならない。ただし、未実現収益は、原則として、当期の損益計算に計上してはならない。」


＞・売上のカサが欲しいので、どうしても売掛金に上げたい。
＞という申し出があった場合は、「いいですよぉ」と承認してあげると何か不都合って出てくるのでしょうか？（当社の決算は３月です。）

上記の引用文に「その発生した期間に正しく割当てられるように」とあることから、架空の計上や時期をずらして計上することは、簿記からすると避けた方がよいかと思います。

但し、会社の政策等もありますので、最終的には経営者の判断に従うことも考えられます。

また、収益を多く計上することは税務上も好ましくないとは思われすが、実務的におとがめは少ないと言われているようです。

>請求書じゃなくて、納品書とか検収報告書などを基準に
>売掛とか買掛を計上するべきなんですね。

正確には、費用は納品された時に計上しますので、それに対応する買掛金も同時に計上されますね。
また、収益に関しては、原則、納品又は検収と同時にその金額がほぼ確定している場合に計上しますので、対応する売掛金も同時期という結果になります。

参考として、企業会計原則の損益計算書原則の一の一部を引用しておきますね。

「すべての費用及び収益は、その支出及び収入に基づいて計上し、その発生した期間に正しく割当てられるように処理しなければならない。ただし、未実現収益は、原則として、当期の損益計算に計上してはならない。」


＞・売上のカサが欲しいので、どうしても売掛金に上げたい。
＞という申し出があった場合は、「いいですよぉ」と承認してあげると何か不都合って出てくるのでしょうか？（当社の決算は３月です。）

上記の引用文に「その発生した期間に正しく割当てられるように」とあることから、架空の計上や時期をずらして計上することは、簿記からすると避けた方がよいかと思います。

但し、会社の政策等もありますので、最終的には経営者の判断に従うことも考えられます。

また、収益を多く計上することは税務上も好ましくないとは思われすが、実務的におとがめは少ないと言われているようです。

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