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いつも参考にさせて頂いてます。
初心者質問で申し訳ないのですが、法人税申告書別表５（１）への記載項目についてなのですが．．

当社はこの度金利スワップの契約を行い、繰延ヘッジ会計を適用し純資産の部に繰延ヘッジ損益を計上しました。税効果会計を適用しているものは別表５（１）に記載しなければいけないと前任者から聞いたのですが、この繰延ヘッジ損益は記載すべき項目なのでしょうか。

そもそも別表５（１）には何を記載しなければいけないのかがよく分かっていません。「利益積立金額」というのがイマイチピンと来ていなくて。ここでの差引合計額は一体何を表しているのでしょうか？

税務申告の仕組みの勉強不足を承知での質問です。どなたかよろしくお願いいたします。

いつも参考にさせて頂いてます。
初心者質問で申し訳ないのですが、法人税申告書別表５（１）への記載項目についてなのですが．．

当社はこの度金利スワップの契約を行い、繰延ヘッジ会計を適用し純資産の部に繰延ヘッジ損益を計上しました。税効果会計を適用しているものは別表５（１）に記載しなければいけないと前任者から聞いたのですが、この繰延ヘッジ損益は記載すべき項目なのでしょうか。

そもそも別表５（１）には何を記載しなければいけないのかがよく分かっていません。「利益積立金額」というのがイマイチピンと来ていなくて。ここでの差引合計額は一体何を表しているのでしょうか？

税務申告の仕組みの勉強不足を承知での質問です。どなたかよろしくお願いいたします。

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＞当社はこの度金利スワップの契約を行い、繰延ヘッジ会計を適用し純資産の部に繰延ヘッジ損益を計上しました。税効果会計を適用しているものは別表５（１）に記載しなければいけないと前任者から聞いたのですが、この繰延ヘッジ損益は記載すべき項目なのでしょうか。


回答：
　別表４や５（１）は、会計処理と税務処理の食い違い部分の調整のためのものです。

会計上の処理と税務上の扱いを確認すれば、答えは出てくると思うのですが・・・

会計上の処理は
（借方）
金利スワップ１０
（貸方）
繰延ヘッジ損益６
繰延税金負債　４

あるいは
（借方）
繰延ヘッジ損益６
繰延税金資産　４
（貸方）
金利スワップ１０

のいずれかではありませんか？

税務上の扱いはいかがでしょうか？税務でもそのままヘッジ会計処理が認められる取引でしょうか？

　以下は必ずしも自信があるわけではありませんが。

１）税務でも会計の処理が認められるのであれば、別表４の調整はありません。また、別表５の調整も不要と思います。

２）税務では会計の処理が認められない取引であれば、別表４と５（１）の調整が必要です。
会計上の処理
（借方）
金利スワップ１０
（貸方）
繰延ヘッジ損益６
繰延税金負債　４

税務上の処理
金利スワップ／評価益１０

別表４で加算１０、
別表５（１）には繰延ヘッジ損益：増加６期末残６
　　　　　　　　繰延税金負債　：増加４期末残４
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　以上

＞当社はこの度金利スワップの契約を行い、繰延ヘッジ会計を適用し純資産の部に繰延ヘッジ損益を計上しました。税効果会計を適用しているものは別表５（１）に記載しなければいけないと前任者から聞いたのですが、この繰延ヘッジ損益は記載すべき項目なのでしょうか。


回答：
　別表４や５（１）は、会計処理と税務処理の食い違い部分の調整のためのものです。

会計上の処理と税務上の扱いを確認すれば、答えは出てくると思うのですが・・・

会計上の処理は
（借方）
金利スワップ１０
（貸方）
繰延ヘッジ損益６
繰延税金負債　４

あるいは
（借方）
繰延ヘッジ損益６
繰延税金資産　４
（貸方）
金利スワップ１０

のいずれかではありませんか？

税務上の扱いはいかがでしょうか？税務でもそのままヘッジ会計処理が認められる取引でしょうか？

　以下は必ずしも自信があるわけではありませんが。

１）税務でも会計の処理が認められるのであれば、別表４の調整はありません。また、別表５の調整も不要と思います。

２）税務では会計の処理が認められない取引であれば、別表４と５（１）の調整が必要です。
会計上の処理
（借方）
金利スワップ１０
（貸方）
繰延ヘッジ損益６
繰延税金負債　４

税務上の処理
金利スワップ／評価益１０

別表４で加算１０、
別表５（１）には繰延ヘッジ損益：増加６期末残６
　　　　　　　　繰延税金負債　：増加４期末残４
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　以上

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