編集

こんばんは。
税務に疎い私に教えてください。
決算時の、貯蔵品振替についてです。

弊社は小売業のため、お客様からハードクレームがあった場合、
お詫びとして配るクオカードがあります。
クオカード作成時に販促費計上（額面+作成代）し、
決算時にこのクオカードを貯蔵品振替を行っています。

決算時
<借方>貯蔵品/<貸方>販売促進費　の仕訳を起こす際、
貸方の販促費の(会計ソフトの)税区分は「課税」「対象外」どちらでしょうか？

私は「対象外」だと思うのですが、
上司が以前「それは課税にして」と指示があったため、
ここ数年、しばらく課税にしていました。
ところが納得できないため、今回改めて聞いたところ
「なんでだっけ？忘れた」
･･･ネットで調べても答えがわからず、困っております。

宜しくお願いします。

こんばんは。
税務に疎い私に教えてください。
決算時の、貯蔵品振替についてです。

弊社は小売業のため、お客様からハードクレームがあった場合、
お詫びとして配るクオカードがあります。
クオカード作成時に販促費計上（額面+作成代）し、
決算時にこのクオカードを貯蔵品振替を行っています。

決算時
<借方>貯蔵品/<貸方>販売促進費　の仕訳を起こす際、
貸方の販促費の(会計ソフトの)税区分は「課税」「対象外」どちらでしょうか？

私は「対象外」だと思うのですが、
上司が以前「それは課税にして」と指示があったため、
ここ数年、しばらく課税にしていました。
ところが納得できないため、今回改めて聞いたところ
「なんでだっけ？忘れた」
･･･ネットで調べても答えがわからず、困っております。

宜しくお願いします。

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>作成代も含めた全額を、課税の販促費にしていました。

もしも業者からの請求書が、まとめて全部に対して消費税をかけてきているのであれば、御社としては全部を課税仕入れとして問題ありません。

しかし、そうではなくて、請求金額のうち一部が課税仕入れで、一部が課税仕入れではない場合、やはり、最初の仕訳から間違っているわけですから、その仕訳をまず修正するのがよいと思います。
（そうしないと、会社の損益計算が狂ってきてしまう。）

どちらであるのかは当時の業者からの請求書をみてご確認ください。

もしも業者側で、白地プリペイドカードと制作費の両方に消費税をかけてきているのであれば、作成時の仕訳として

　販売促進費(課) 115,500　／　現金 115,500

と会計ソフトに入力していらっしゃるようなので、それは会計ソフト側で自動的に

　　販売促進費(課) 110,000　／　現金 115,500
　　仮払消費税等　　　5,500　／

と処理していますから、これでＯＫです。
（白地プリペイドカードと制作費の両方に消費税をかけてきている場合の話。）

したがって、決算で貯蔵品へ振替えるにはおっしゃるように、
　　貯蔵品　55,000　／　販売促進費(不)　55,000
と仕訳すればＯＫです。

（ちなみにこの話は、当期に仕入れた商品を期末に棚卸資産として資産計上する場合にもすべて同じです。）

>作成代も含めた全額を、課税の販促費にしていました。

もしも業者からの請求書が、まとめて全部に対して消費税をかけてきているのであれば、御社としては全部を課税仕入れとして問題ありません。

しかし、そうではなくて、請求金額のうち一部が課税仕入れで、一部が課税仕入れではない場合、やはり、最初の仕訳から間違っているわけですから、その仕訳をまず修正するのがよいと思います。
（そうしないと、会社の損益計算が狂ってきてしまう。）

どちらであるのかは当時の業者からの請求書をみてご確認ください。

もしも業者側で、白地プリペイドカードと制作費の両方に消費税をかけてきているのであれば、作成時の仕訳として

　販売促進費(課) 115,500　／　現金 115,500

と会計ソフトに入力していらっしゃるようなので、それは会計ソフト側で自動的に

　　販売促進費(課) 110,000　／　現金 115,500
　　仮払消費税等　　　5,500　／

と処理していますから、これでＯＫです。
（白地プリペイドカードと制作費の両方に消費税をかけてきている場合の話。）

したがって、決算で貯蔵品へ振替えるにはおっしゃるように、
　　貯蔵品　55,000　／　販売促進費(不)　55,000
と仕訳すればＯＫです。

（ちなみにこの話は、当期に仕入れた商品を期末に棚卸資産として資産計上する場合にもすべて同じです。）

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