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おはようございます。

前期中で仕入割引が発生し、雑収入で
処理しており、その際の消費税は「課税仕入の戻し」
だという事をこちらで教えていただきました。
その後、顧問会計事務所ともそのように話がついたのですが
決算書を見てみたら、その雑収入の分の数字（年間数十万
ほど）は課税仕入には反映されず、全額が課税売上となっていました。
消費税については全くと言っていいほど知識がなく
ただ、こちらで教えていただいたのと違う...程度しか
わからないのですが、これは問題ないのでしょうか。
税務署から貰った消費税の手引きのようなものを見ても
明らかに間違った処理だとは思うんですが、知識に乏しいが
ために、どのように会計事務所に話をすればいいのか、または
そのままで問題ないものなのか、判断できません。
どうするべきでしょうか。

おはようございます。

前期中で仕入割引が発生し、雑収入で
処理しており、その際の消費税は「課税仕入の戻し」
だという事をこちらで教えていただきました。
その後、顧問会計事務所ともそのように話がついたのですが
決算書を見てみたら、その雑収入の分の数字（年間数十万
ほど）は課税仕入には反映されず、全額が課税売上となっていました。
消費税については全くと言っていいほど知識がなく
ただ、こちらで教えていただいたのと違う...程度しか
わからないのですが、これは問題ないのでしょうか。
税務署から貰った消費税の手引きのようなものを見ても
明らかに間違った処理だとは思うんですが、知識に乏しいが
ために、どのように会計事務所に話をすればいいのか、または
そのままで問題ないものなのか、判断できません。
どうするべきでしょうか。

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＞ 「で、95％未満の場合には個別か一括かで
＞ 非課税分を抜く必要があります。」とありますよね。
＞ 95％以上であれば仕入の全額を課税仕入として
＞ いいんですよね？合ってますよね...？

合っています、大丈夫ですよ。
考え方として、売上項目の中に非課税分が混じっていれば、課税仕入についても、それに対応する分は仕入税額控除できませんよ、という事ですが、課税売上割合が９５％以上あれば、ほぼ全部課税売上と考えても良いので、全部仕入税額控除しちゃっても構いませんよ、という感じです。

ほとんどの会社は、９５％以上の所が多いでしょうから、考え方としてそこから出発してしまいますが、そもそもは課税売上割合に応じて仕入税額控除すべし、というもので、９５％以上のものについては特別に全額を仕入控除する事を認めている、と考えた方がわかり易いとは思います。

＞ 「で、95％未満の場合には個別か一括かで
＞ 非課税分を抜く必要があります。」とありますよね。
＞ 95％以上であれば仕入の全額を課税仕入として
＞ いいんですよね？合ってますよね...？

合っています、大丈夫ですよ。
考え方として、売上項目の中に非課税分が混じっていれば、課税仕入についても、それに対応する分は仕入税額控除できませんよ、という事ですが、課税売上割合が９５％以上あれば、ほぼ全部課税売上と考えても良いので、全部仕入税額控除しちゃっても構いませんよ、という感じです。

ほとんどの会社は、９５％以上の所が多いでしょうから、考え方としてそこから出発してしまいますが、そもそもは課税売上割合に応じて仕入税額控除すべし、というもので、９５％以上のものについては特別に全額を仕入控除する事を認めている、と考えた方がわかり易いとは思います。

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