編集

おはようございます。

前期中で仕入割引が発生し、雑収入で
処理しており、その際の消費税は「課税仕入の戻し」
だという事をこちらで教えていただきました。
その後、顧問会計事務所ともそのように話がついたのですが
決算書を見てみたら、その雑収入の分の数字（年間数十万
ほど）は課税仕入には反映されず、全額が課税売上となっていました。
消費税については全くと言っていいほど知識がなく
ただ、こちらで教えていただいたのと違う...程度しか
わからないのですが、これは問題ないのでしょうか。
税務署から貰った消費税の手引きのようなものを見ても
明らかに間違った処理だとは思うんですが、知識に乏しいが
ために、どのように会計事務所に話をすればいいのか、または
そのままで問題ないものなのか、判断できません。
どうするべきでしょうか。

おはようございます。

前期中で仕入割引が発生し、雑収入で
処理しており、その際の消費税は「課税仕入の戻し」
だという事をこちらで教えていただきました。
その後、顧問会計事務所ともそのように話がついたのですが
決算書を見てみたら、その雑収入の分の数字（年間数十万
ほど）は課税仕入には反映されず、全額が課税売上となっていました。
消費税については全くと言っていいほど知識がなく
ただ、こちらで教えていただいたのと違う...程度しか
わからないのですが、これは問題ないのでしょうか。
税務署から貰った消費税の手引きのようなものを見ても
明らかに間違った処理だとは思うんですが、知識に乏しいが
ために、どのように会計事務所に話をすればいいのか、または
そのままで問題ないものなのか、判断できません。
どうするべきでしょうか。

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課税仕入の戻しを課税売上で扱い場合で気をつける点

1.課税売上高が1000万円以下でありこの仕入割引を課税売上にすることで課税事業者となってしまう場合

2.課税売上割合の計算においてこの仕入割引を入れることで課税売上割合の95％判定が変わる。
課税売上割合＝（課税売上＋非課税売上）／課税売上

3.課税売上割合が95％未満であり仕入税額控除について按分計算を行っている場合。課税売上高があがることで控除税額の計算がおかしくなる。

といったところでしょうか。

文句なしの課税事業者で課税売上割合95％以上ってことであれば
計算方法が違っているにしても納付税額上そんなに問題ではないかとも思いますが・・・

課税仕入の戻しを課税売上で扱い場合で気をつける点

1.課税売上高が1000万円以下でありこの仕入割引を課税売上にすることで課税事業者となってしまう場合

2.課税売上割合の計算においてこの仕入割引を入れることで課税売上割合の95％判定が変わる。
課税売上割合＝（課税売上＋非課税売上）／課税売上

3.課税売上割合が95％未満であり仕入税額控除について按分計算を行っている場合。課税売上高があがることで控除税額の計算がおかしくなる。

といったところでしょうか。

文句なしの課税事業者で課税売上割合95％以上ってことであれば
計算方法が違っているにしても納付税額上そんなに問題ではないかとも思いますが・・・

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