編集

　みなさん。こんばんは。

　固定資産の除却を行う際、どのような仕訳をすればよろしいのでしょうか？今年の１月にパソコンを数台、除却した際に私は会計ソフトに下記の仕訳をおこしました。


　減価償却費　　　10,738 / 工具器具備品　　11,039,851
(１月分の償却費)
減価償却累計　　10,333,100
固定資産除却損　696,013

除却した資産に価値があり、回収会社から、入金があり、次のような仕訳をおこしました。

　現金　　　　　　1,218 / 雑収入　　　　　 1,218

そして、その後、雑収入勘定と固定資産除却損勘定の相殺仕訳を
行いました。

　雑収入　　　　　 1,218 / 固定資産除却損　1,218

以上３つの仕訳を行いました。
　４月になり、親会社の決算にあたり、自分が担当している固定資産のパートを報告したところ、工具器具備品の減少額と工具器具備品の除却損のずれが11,956生じていることが判明しました。
　この原因は上記３つの仕訳が原因でおこっていることは何となく、わかるのですが、何が問題があるのでしょうか？
　また、会計ソフト及び工具器具備品のエクセルで作成した台帳に修正処理を行わなければ、なりませんが、会計ソフトには、どのような仕訳をおこない、工具器具備品台帳には除却済みの固定資産台帳にどのような処理を加えなけばならないのでしょうか？
　
　気づかれたこと何でもでもかまいません。教えて下さい。
　
　宜しくお願いします。

　みなさん。こんばんは。

　固定資産の除却を行う際、どのような仕訳をすればよろしいのでしょうか？今年の１月にパソコンを数台、除却した際に私は会計ソフトに下記の仕訳をおこしました。


　減価償却費　　　10,738 / 工具器具備品　　11,039,851
(１月分の償却費)
減価償却累計　　10,333,100
固定資産除却損　696,013

除却した資産に価値があり、回収会社から、入金があり、次のような仕訳をおこしました。

　現金　　　　　　1,218 / 雑収入　　　　　 1,218

そして、その後、雑収入勘定と固定資産除却損勘定の相殺仕訳を
行いました。

　雑収入　　　　　 1,218 / 固定資産除却損　1,218

以上３つの仕訳を行いました。
　４月になり、親会社の決算にあたり、自分が担当している固定資産のパートを報告したところ、工具器具備品の減少額と工具器具備品の除却損のずれが11,956生じていることが判明しました。
　この原因は上記３つの仕訳が原因でおこっていることは何となく、わかるのですが、何が問題があるのでしょうか？
　また、会計ソフト及び工具器具備品のエクセルで作成した台帳に修正処理を行わなければ、なりませんが、会計ソフトには、どのような仕訳をおこない、工具器具備品台帳には除却済みの固定資産台帳にどのような処理を加えなけばならないのでしょうか？
　
　気づかれたこと何でもでもかまいません。教えて下さい。
　
　宜しくお願いします。

編集

朝早くというか、起きっぱなしの決算中で、何書いたか
自分でもあまり覚えてなく。。。。
冴えてきたので気合入れて長くなりますが、覚悟して読んで下さい。

>減価償却費 10,738 / 減価償却累計　10,738

>という仕訳をおこしたあと

>減価償却累計　　10,333,100 / 工具器具備品　11,039,851
>固定資産除却損　706,751
>となりますが、

とありますが、そうじゃないですよ。
いったん償却費を計上して累計額を増やしているのですから、その増やした累計額も上乗せして
>減価償却累計　　10,343,838/ 工具器具備品　11,039,851
>固定資産除却損　 696,013
となります。
除却損は増えません。
>減価償却費 10,738 / 減価償却累計　10,738 と合体させると、
償却費 10,738 / 工具器具備品 11,039,851
減価償却累計 10,333,100
除却損 693,013
です。
つまり、ryoheiさんが起こした仕訳と同じですね。

なぜ同じになるか？
それは、逆にryoheiさんの仕訳からばらすと、
A
減価償却費 10,738 / 減価償却累計　10,738

減価償却累計　　10,343,838/ 工具器具備品　11,039,851
固定資産除却損　 696,013

となるのか（これは上の仕訳です）、それとも、
B
減価償却費 10,738 / 工具器具備品　10,738

減価償却累計　　10,333,100/ 工具器具備品　11,029,113
固定資産除却損　 696,013

となるのか、の違いです。

前提として、なぜそのずれ「11,956」が認識されたかというと、
取得価額＝償却累計額＋除却損
のロジックから差異を導いているからだと思うのです。
償却した分と残って除却した分、足せば取得価額だろう、と。
Aのほうは、1本目でいったん累計額に蓄積されることでこのロジックに組み込まれ、2本目の仕訳が
「11,039,851＝10,343,838＋696,013」
としてそのロジックを示していますよね。
Bのほうは、1本目で累計額を通さないので右辺に蓄積されず、累計額のかわりに工具器具備品を直接減らしたならそのぶん左辺が減ればいいのですがデータは原始取得価額11,039,851のままで保持しているでしょうから、
「11,039,851＝10,333,100＋696,013」
となり、そこで10,738円の差が出ます。

結論として、仕訳は間違ってないです。
今差が出ているのは、その検算の仕方が1か月分の償却費を捕捉出来ていないからだと思います。
どこの数字をどう持ってきて検算しているのか分からないですが、たぶん、Bの数字の取り方をした結果もれているのではないか・・・と思ったわけです。
ついでに、雑収入と相殺したほうも同様に、それを踏まえた検算になっていないから、でしょう。

朝早くというか、起きっぱなしの決算中で、何書いたか
自分でもあまり覚えてなく。。。。
冴えてきたので気合入れて長くなりますが、覚悟して読んで下さい。

>減価償却費 10,738 / 減価償却累計　10,738

>という仕訳をおこしたあと

>減価償却累計　　10,333,100 / 工具器具備品　11,039,851
>固定資産除却損　706,751
>となりますが、

とありますが、そうじゃないですよ。
いったん償却費を計上して累計額を増やしているのですから、その増やした累計額も上乗せして
>減価償却累計　　10,343,838/ 工具器具備品　11,039,851
>固定資産除却損　 696,013
となります。
除却損は増えません。
>減価償却費 10,738 / 減価償却累計　10,738 と合体させると、
償却費 10,738 / 工具器具備品 11,039,851
減価償却累計 10,333,100
除却損 693,013
です。
つまり、ryoheiさんが起こした仕訳と同じですね。

なぜ同じになるか？
それは、逆にryoheiさんの仕訳からばらすと、
A
減価償却費 10,738 / 減価償却累計　10,738

減価償却累計　　10,343,838/ 工具器具備品　11,039,851
固定資産除却損　 696,013

となるのか（これは上の仕訳です）、それとも、
B
減価償却費 10,738 / 工具器具備品　10,738

減価償却累計　　10,333,100/ 工具器具備品　11,029,113
固定資産除却損　 696,013

となるのか、の違いです。

前提として、なぜそのずれ「11,956」が認識されたかというと、
取得価額＝償却累計額＋除却損
のロジックから差異を導いているからだと思うのです。
償却した分と残って除却した分、足せば取得価額だろう、と。
Aのほうは、1本目でいったん累計額に蓄積されることでこのロジックに組み込まれ、2本目の仕訳が
「11,039,851＝10,343,838＋696,013」
としてそのロジックを示していますよね。
Bのほうは、1本目で累計額を通さないので右辺に蓄積されず、累計額のかわりに工具器具備品を直接減らしたならそのぶん左辺が減ればいいのですがデータは原始取得価額11,039,851のままで保持しているでしょうから、
「11,039,851＝10,333,100＋696,013」
となり、そこで10,738円の差が出ます。

結論として、仕訳は間違ってないです。
今差が出ているのは、その検算の仕方が1か月分の償却費を捕捉出来ていないからだと思います。
どこの数字をどう持ってきて検算しているのか分からないですが、たぶん、Bの数字の取り方をした結果もれているのではないか・・・と思ったわけです。
ついでに、雑収入と相殺したほうも同様に、それを踏まえた検算になっていないから、でしょう。

返信