編集

不明な点がありお知恵をお借りしたく、書き込みさせていただきます。

本来、前期決算時に以下のような仕訳をして、

法人税及び住民税 xx / 未払い法人税等 xx

当期、実際に支払った時に以下のような仕訳をするべきかと思います。

未払い法人税等 xx / 現金 xx


しかし、前期にその仕訳を行なわずに帳簿を締めてしまいました。
そのため、法人税の申告書上では、これに関する調整項目はなしで行いました。
その場合、当期に実際支払った時の仕訳は以下のようでよいでしょうか。

前期損益修正損 xx / 現金 xx

また、当期決算で時にはこの修正損の分は調整が必要となるのでしょうか。
頭が混乱してます^^;
よろしくお願いいたします。

不明な点がありお知恵をお借りしたく、書き込みさせていただきます。

本来、前期決算時に以下のような仕訳をして、

法人税及び住民税 xx / 未払い法人税等 xx

当期、実際に支払った時に以下のような仕訳をするべきかと思います。

未払い法人税等 xx / 現金 xx


しかし、前期にその仕訳を行なわずに帳簿を締めてしまいました。
そのため、法人税の申告書上では、これに関する調整項目はなしで行いました。
その場合、当期に実際支払った時の仕訳は以下のようでよいでしょうか。

前期損益修正損 xx / 現金 xx

また、当期決算で時にはこの修正損の分は調整が必要となるのでしょうか。
頭が混乱してます^^;
よろしくお願いいたします。

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こんにちは。
自信なしレスですがご了承くださいね。

この場合、二つの処理が考えられると思います。
ひとつは、
>前期損益修正損 xx / 現金 xx
であり、申告書で加算していく方法です。

もう一つは、税引前の次に、
前期分法人税、住民税及び事業税 xx / 現金 xx
とし、本年分の税金とは別表示します。
この場合、申告書で加算の必要はなくなります。

企業会計原則とか商法施行規則からは、
後者の方法が合う感じがします。

こんにちは。
自信なしレスですがご了承くださいね。

この場合、二つの処理が考えられると思います。
ひとつは、
>前期損益修正損 xx / 現金 xx
であり、申告書で加算していく方法です。

もう一つは、税引前の次に、
前期分法人税、住民税及び事業税 xx / 現金 xx
とし、本年分の税金とは別表示します。
この場合、申告書で加算の必要はなくなります。

企業会計原則とか商法施行規則からは、
後者の方法が合う感じがします。

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