編集

いつも皆さんに助けていただいて、ありがとうございます。

弊社は輸入業務を行っており、設立一年目の今期に為替レートについてのルールを決める必要があります。
是非、アドバイスをお願いいたします。

現状の処理は以下の通りです。

Ａ商品購入のための送金時
　前渡金　／　預金口座　※送金時のレート

Ｂ商品仕入時の処理
　輸入仕入高　／　前渡金
　※事前に仕入原価を算定する為に弊社で設定した固定レート

Ｃ期末に前渡金がマイナス残になる予定なので、差額調整の為
　前渡金　／　雑損　
　※振替える金額は前渡金のマイナス残

１．以上の仕訳で大丈夫でしょうか？特にＣが不安です。
２．Ｂは単価の違う商品が多いため月次棚卸をする都合上、
　　頻繁に為替レートを変更することが出来ません。
　　その為弊社独自の固定レートを使用していますが、
　　レート自体は、例えばある一定期間のものということではなくいわば勝手に設定したものだと思います。
　　（→担当者に確認取れず・・・。）
　　このようなルールでも問題はありませんか？

いつも皆さんに助けていただいて、ありがとうございます。

弊社は輸入業務を行っており、設立一年目の今期に為替レートについてのルールを決める必要があります。
是非、アドバイスをお願いいたします。

現状の処理は以下の通りです。

Ａ商品購入のための送金時
　前渡金　／　預金口座　※送金時のレート

Ｂ商品仕入時の処理
　輸入仕入高　／　前渡金
　※事前に仕入原価を算定する為に弊社で設定した固定レート

Ｃ期末に前渡金がマイナス残になる予定なので、差額調整の為
　前渡金　／　雑損　
　※振替える金額は前渡金のマイナス残

１．以上の仕訳で大丈夫でしょうか？特にＣが不安です。
２．Ｂは単価の違う商品が多いため月次棚卸をする都合上、
　　頻繁に為替レートを変更することが出来ません。
　　その為弊社独自の固定レートを使用していますが、
　　レート自体は、例えばある一定期間のものということではなくいわば勝手に設定したものだと思います。
　　（→担当者に確認取れず・・・。）
　　このようなルールでも問題はありませんか？

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通常の取引では、
購入時　仕入／買掛金(社内レートで計上)
支払時　買掛金／預金（実際のレート)
このため為替差益または、為替差損が出ます。

御社の場合は、前払するとのことですから事務処理を簡素化するために
前払時　前渡金／預金(この時点から社内レートで処理する)
このため為替差損益は、この時点で計上してしまう。
そうすると、前渡金は、マイナスとなりません。

残っている前渡金の残高は、短期外貨建金銭債権に当たりますから
会計上は、決算時の為替相場で換算します。
税務上は、期末時換算法が、法定評価方法となっています。

会計上の評価替えをした場合は、翌期に洗い替えて元の社内レートの金額にして下さい。
会計上の期末処理をしない場合は、別表で加算・減算をして前渡金の評価をします。

(参考)
http://www.chusho.meti.go.jp/zaimu/kaikei/kaikei30/kaikei35.htm
中小企業庁に請求すれば印刷されたものを無料で送ってもらえます。

通常の取引では、
購入時　仕入／買掛金(社内レートで計上)
支払時　買掛金／預金（実際のレート)
このため為替差益または、為替差損が出ます。

御社の場合は、前払するとのことですから事務処理を簡素化するために
前払時　前渡金／預金(この時点から社内レートで処理する)
このため為替差損益は、この時点で計上してしまう。
そうすると、前渡金は、マイナスとなりません。

残っている前渡金の残高は、短期外貨建金銭債権に当たりますから
会計上は、決算時の為替相場で換算します。
税務上は、期末時換算法が、法定評価方法となっています。

会計上の評価替えをした場合は、翌期に洗い替えて元の社内レートの金額にして下さい。
会計上の期末処理をしない場合は、別表で加算・減算をして前渡金の評価をします。

(参考)
http://www.chusho.meti.go.jp/zaimu/kaikei/kaikei30/kaikei35.htm
中小企業庁に請求すれば印刷されたものを無料で送ってもらえます。

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