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株式会社です。外国での仕事に対する報酬につき現地国で源泉徴収されました。この会社が赤字で法人税が発生しない時はこの現地で源泉徴収された税金は還付されるのでしょうか？

株式会社です。外国での仕事に対する報酬につき現地国で源泉徴収されました。この会社が赤字で法人税が発生しない時はこの現地で源泉徴収された税金は還付されるのでしょうか？

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まず、外国税額控除は損金算入か税額控除かの選択があります。
損金算入すれば、赤字が増えて繰り越されていくだけですね。
税額控除だと損金不算入にしたうえで税額控除になりますが、
法人税額があればそこから控除、ひけなければ還付になります。
別表６で控除額の「枠」計算があるので、一概には言えませんが。
別表６関係と別表１を印刷して、適当に数字入れて流して
みると分かりやすいと思いますよ。
（といっても外税控除の別表はとっつきにくいんですが。。。）

まず、外国税額控除は損金算入か税額控除かの選択があります。
損金算入すれば、赤字が増えて繰り越されていくだけですね。
税額控除だと損金不算入にしたうえで税額控除になりますが、
法人税額があればそこから控除、ひけなければ還付になります。
別表６で控除額の「枠」計算があるので、一概には言えませんが。
別表６関係と別表１を印刷して、適当に数字入れて流して
みると分かりやすいと思いますよ。
（といっても外税控除の別表はとっつきにくいんですが。。。）

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