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消費税の計算
2005/10/25 00:23
消費税について、税抜き処理を採用している場合における期末時点での消費税の計算方法はどうするのですか？
申告書には税込みの額を記入する欄がありますが、そこは空白でいいのでしょうか？
取引の都度、税を抜き（千円未満切捨て）、実際の納付額を計算する時ですが、�＼波瓦�後の損益を元に計算（仮払・仮受との差額は損益に計上）、�∪波瓦�後の損益に105％乗じ、一旦税込み額にしてから再度算出するのでしょうか（その際も仮払・仮受との差額は損益に計上）
ヒント下さい
消費税について、税抜き処理を採用している場合における期末時点での消費税の計算方法はどうするのですか？
申告書には税込みの額を記入する欄がありますが、そこは空白でいいのでしょうか？
取引の都度、税を抜き（千円未満切捨て）、実際の納付額を計算する時ですが、�＼波瓦�後の損益を元に計算（仮払・仮受との差額は損益に計上）、�∪波瓦�後の損益に105％乗じ、一旦税込み額にしてから再度算出するのでしょうか（その際も仮払・仮受との差額は損益に計上）
ヒント下さい
Re: 消費税の計算
2005/10/25 09:13
税込で記入するというのはどの欄のことですか？
申告書の欄番号で言って頂けると判りやすく
レスも付くと思います。
消費税の処理は
期中は仕訳ごと、または月次、年次で一括で税抜き処理します。
そして仮払・仮受消費税を貸借対照表に計上しておきます。
収支が確定したところで消費税計算を行ないます。
納付消費税額が確定したら以下のように仕訳して
消費税科目を精算します。
当期利益が決まったところで法人税の計算に移ります。
仮受消費税／仮払消費税 それぞれの残は０になります。
／未払金 確定納付消費税額（申告書で計算した額）
／雑収入 消費税精算差額
又は
租税公課／
上記のように雑収入又は租税公課で貸借を合わせますが、
本則課税の場合、貸借対照表で単純に差し引きした額と
申告書計算で求めた税額の差額が大きい場合は
期中の処理が間違っている可能性があるので点検が必要です。
僕は差額１，０００円以上で確認作業することにしています。
税込で記入するというのはどの欄のことですか？
申告書の欄番号で言って頂けると判りやすく
レスも付くと思います。
消費税の処理は
期中は仕訳ごと、または月次、年次で一括で税抜き処理します。
そして仮払・仮受消費税を貸借対照表に計上しておきます。
収支が確定したところで消費税計算を行ないます。
納付消費税額が確定したら以下のように仕訳して
消費税科目を精算します。
当期利益が決まったところで法人税の計算に移ります。
仮受消費税／仮払消費税 それぞれの残は０になります。
／未払金 確定納付消費税額（申告書で計算した額）
／雑収入 消費税精算差額
又は
租税公課／
上記のように雑収入又は租税公課で貸借を合わせますが、
本則課税の場合、貸借対照表で単純に差し引きした額と
申告書計算で求めた税額の差額が大きい場合は
期中の処理が間違っている可能性があるので点検が必要です。
僕は差額１，０００円以上で確認作業することにしています。
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| No. | タイトル | 投稿者 | 投稿日時 |
|---|---|---|---|
| 0 | junn | 2005/10/25 00:23 | |
| 1 | konta | 2005/10/25 09:13 | |
| 2 | Kuro | 2005/10/25 12:49 | |
| 3 | junn | 2005/10/25 23:19 | |
| 4 | junn | 2005/10/25 23:42 | |
| 5 | Kuro | 2005/10/26 23:42 | |
| 6 | junn | 2005/10/27 22:25 | |
| 7 | Kuro | 2005/10/27 23:28 | |
| 8 | junn | 2005/10/27 23:40 | |
| 9 | Kuro | 2005/10/27 23:52 | |
| 10 | junn | 2005/10/27 23:54 | |
| 11 | Kuro | 2005/10/28 00:15 | |
| 12 | junn | 2005/10/28 00:26 | |
| 13 | Kuro | 2005/10/28 22:26 |
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