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労働保険の仕訳について

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労働保険の仕訳について

2005/09/28 16:11

POOH3

ちょい参加

回答数:6

編集

いつもお世話になります。
過去の同じような質問を読んでみましたが、理解出来なかったので質問させて頂きます。

1.差額処理について
昨年、労働保険料概算納付した際に、立替金にて処理をしました。
今年の確定保険料で過払いが出たので、差額は今年度分に充当しました。
このとき、過払い分の金額、立替金と給与から回収済みの
金額との差異をどのように処理するのかがわかりません。
下記のようになるのかと考えてはみたのですが…

法定福利費×××/普通預金××× ←今期概算額-前期過払い額…(1)
立替金×××  /立替金×××  ←前期立替額-回収額…(2)
          /法定福利費×××←(1)-(2)

2.立替金処理について
今期の概算納付額は昨年と同じ基準で計算されておりますが、
3/16に社員が1名入社しました。3/31時点ではまだ給与の
1回目の支払いが行われていなかったため、概算納付の対象に
この社員分が含まれておりません。よって、概算納付額が少なく
給与天引きする負担分の方が、立替金を上回ってしまい、
残高をみると立替金のマイナスが発生してしまっているのですが、
これは処理として正しいのでしょうか(9月末で決算です)。
概算払い時を仮払金、その後を預り金で処理と訂正しようかと
考えているのですが、昨年は立替金で処理、今期は仮払金で処理と
変更しても問題ないでしょうか(継続性の…という言葉をよくここで聞きますので)。

長くなったわりに説明不足の箇所があるかもしれませんが、
宜しくお願い致します。

いつもお世話になります。
過去の同じような質問を読んでみましたが、理解出来なかったので質問させて頂きます。

1.差額処理について
昨年、労働保険料概算納付した際に、立替金にて処理をしました。
今年の確定保険料で過払いが出たので、差額は今年度分に充当しました。
このとき、過払い分の金額、立替金と給与から回収済みの
金額との差異をどのように処理するのかがわかりません。
下記のようになるのかと考えてはみたのですが…

法定福利費×××/普通預金××× ←今期概算額-前期過払い額…(1)
立替金×××  /立替金×××  ←前期立替額-回収額…(2)
          /法定福利費×××←(1)-(2)

2.立替金処理について
今期の概算納付額は昨年と同じ基準で計算されておりますが、
3/16に社員が1名入社しました。3/31時点ではまだ給与の
1回目の支払いが行われていなかったため、概算納付の対象に
この社員分が含まれておりません。よって、概算納付額が少なく
給与天引きする負担分の方が、立替金を上回ってしまい、
残高をみると立替金のマイナスが発生してしまっているのですが、
これは処理として正しいのでしょうか(9月末で決算です)。
概算払い時を仮払金、その後を預り金で処理と訂正しようかと
考えているのですが、昨年は立替金で処理、今期は仮払金で処理と
変更しても問題ないでしょうか(継続性の…という言葉をよくここで聞きますので)。

長くなったわりに説明不足の箇所があるかもしれませんが、
宜しくお願い致します。

この質問に回答
回答

Re: 労働保険の仕訳について

2005/09/29 12:04

takapon

すごい常連さん

編集

法定福利費×××/普通預金××× ←今期概算額-前期過払い額…(1)
立替金×××  /立替金×××  ←前期立替額-回収額…(2)
          /法定福利費×××←(1)-(2)

上の仕分が概算保険料額で費用計上しているように思えましたので確定保険料と概算保険料に差が大きくなる場合、期間損益計算との面から見ると問題かなと思いました。概算納付は前期で確定は今期
行うのでその差額計算を前期ではなく今期やっているものととらえました。

前期分にかかる確定保険料額が前期中の費用として処理されていれば問題ないと思います。

逆に混乱させてしまったようであればすみません。

法定福利費×××/普通預金××× ←今期概算額-前期過払い額…(1)
立替金×××  /立替金×××  ←前期立替額-回収額…(2)
          /法定福利費×××←(1)-(2)

上の仕分が概算保険料額で費用計上しているように思えましたので確定保険料と概算保険料に差が大きくなる場合、期間損益計算との面から見ると問題かなと思いました。概算納付は前期で確定は今期
行うのでその差額計算を前期ではなく今期やっているものととらえました。

前期分にかかる確定保険料額が前期中の費用として処理されていれば問題ないと思います。

逆に混乱させてしまったようであればすみません。

返信

回答一覧
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No. タイトル 投稿者 投稿日時
0 POOH3 2005/09/28 16:11
1 takapon 2005/09/28 18:06
2 POOH3 2005/09/29 10:47
3
Re: 労働保険の仕訳について
takapon 2005/09/29 12:04
4 POOH3 2005/09/29 15:16
5 takapon 2005/09/29 15:40
6 POOH3 2005/09/29 16:33