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弊社には回収不能な売掛金が約5,000万ほどあります。

弊社の経理部長が以下のような仕訳切っていました。

「繰越利益剰余金　5,000　/　売掛金　5,000」

これは正しい仕訳なのでしょうか？

私は「貸倒損失　5,000　/　売掛金　5,000」で特別損失として計上しなければならないと考えています。

経理部長にこのように質問したところ、回答を濁されてしまいました。

皆様のお考えをお聞かせくださいませ。

よろしくお願い申し上げます。

弊社には回収不能な売掛金が約5,000万ほどあります。

弊社の経理部長が以下のような仕訳切っていました。

「繰越利益剰余金　5,000　/　売掛金　5,000」

これは正しい仕訳なのでしょうか？

私は「貸倒損失　5,000　/　売掛金　5,000」で特別損失として計上しなければならないと考えています。

経理部長にこのように質問したところ、回答を濁されてしまいました。

皆様のお考えをお聞かせくださいませ。

よろしくお願い申し上げます。

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正しい処理は貸倒損失ですね。
（特別損失又は営業費）
貸倒引当金との相殺もありでしょう。

繰越利益剰余金にした意図は、
何らかの理由（疚しいことを含め）で貸倒損失を損益計算書に載せたくない
からでしょう。
しかし、決算書の変動計算書を作成する段階でおかしな処理を強いられることになり、
税引純利益に反映されなくなります。

正しい処理は貸倒損失ですね。
（特別損失又は営業費）
貸倒引当金との相殺もありでしょう。

繰越利益剰余金にした意図は、
何らかの理由（疚しいことを含め）で貸倒損失を損益計算書に載せたくない
からでしょう。
しかし、決算書の変動計算書を作成する段階でおかしな処理を強いられることになり、
税引純利益に反映されなくなります。

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