編集

お世話になります。
掲題の件でご教授いただけたら幸いです。

2期連続で黒字なのですが今だ欠損金が発生する状況なのです。この場合の別表7(1)の書き方について教えてください。

【決算状況】※金額は例です。
26年度：△100万円（赤字）
27年度：　40万円（黒字）
28年度：　40万円（黒字）・・・今期

別表７(1)は、27年度の時点で最下位行に以下のように記載しました。
（欠損金）：100　（控除額）：40　（繰越額）：60

ここで、28年度の記載方法がわかりません。
28年度は黒字なので、新たに行は追加せず、27年度同様に最下位行のみ記載となるでしょうか？
→（欠損金）：100　（控除額）：80　（繰越額）：20

それとも、
→（欠損金）：100　（控除額）：40　（繰越額）：60
　（欠損金）： 空欄　（控除額）：40　（繰越額）：20
と２行になるのでしょうか？

控除の仕方からすると、前者なのかな〜と思ったのですが。

以上、よろしくお願いいたします。

お世話になります。
掲題の件でご教授いただけたら幸いです。

2期連続で黒字なのですが今だ欠損金が発生する状況なのです。この場合の別表7(1)の書き方について教えてください。

【決算状況】※金額は例です。
26年度：△100万円（赤字）
27年度：　40万円（黒字）
28年度：　40万円（黒字）・・・今期

別表７(1)は、27年度の時点で最下位行に以下のように記載しました。
（欠損金）：100　（控除額）：40　（繰越額）：60

ここで、28年度の記載方法がわかりません。
28年度は黒字なので、新たに行は追加せず、27年度同様に最下位行のみ記載となるでしょうか？
→（欠損金）：100　（控除額）：80　（繰越額）：20

それとも、
→（欠損金）：100　（控除額）：40　（繰越額）：60
　（欠損金）： 空欄　（控除額）：40　（繰越額）：20
と２行になるのでしょうか？

控除の仕方からすると、前者なのかな〜と思ったのですが。

以上、よろしくお願いいたします。

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勘違いされているようですね。
過去の事業年度分の行の「控除未済欠損金額」とは、
まだ控除されていない欠損金の額（前期の、翌期繰越額）を書くのですよ。
なのである事業年度でいくらか控除したら、翌事業年度は値が変わります。
そうしないと計のところが意味のない数字になりますよね。

上記表では年度もずれていますね。状況を整理しましょう。

26年度に100万円の欠損金がありました。

27年度は40万円の黒字で、26年度分の控除未済欠損金100万円のうち40万円を控除して、
26年度分の繰越額（控除未済欠損金額）60万円が残りました。

28年度は40万円の黒字で、26年度分の控除未済欠損金60万円のうち40万円を控除して、
26年度分の繰越額（控除未済欠損金額）20万円が残りました。
27年度は黒字ですから27年度分の行は書かなくてもいいですが、
繰越が過去9年分（現在／この年数は税制改正でよく変わる）までになっているので、
自分だったら28年度書類での27年度分の行は0,0,0で書きますね。
その方が後年ミスしにくいので。

勘違いされているようですね。
過去の事業年度分の行の「控除未済欠損金額」とは、
まだ控除されていない欠損金の額（前期の、翌期繰越額）を書くのですよ。
なのである事業年度でいくらか控除したら、翌事業年度は値が変わります。
そうしないと計のところが意味のない数字になりますよね。

上記表では年度もずれていますね。状況を整理しましょう。

26年度に100万円の欠損金がありました。

27年度は40万円の黒字で、26年度分の控除未済欠損金100万円のうち40万円を控除して、
26年度分の繰越額（控除未済欠損金額）60万円が残りました。

28年度は40万円の黒字で、26年度分の控除未済欠損金60万円のうち40万円を控除して、
26年度分の繰越額（控除未済欠損金額）20万円が残りました。
27年度は黒字ですから27年度分の行は書かなくてもいいですが、
繰越が過去9年分（現在／この年数は税制改正でよく変わる）までになっているので、
自分だったら28年度書類での27年度分の行は0,0,0で書きますね。
その方が後年ミスしにくいので。

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