編集

お世話になります。
掲題の件でご教授いただけたら幸いです。

2期連続で黒字なのですが今だ欠損金が発生する状況なのです。この場合の別表7(1)の書き方について教えてください。

【決算状況】※金額は例です。
26年度：△100万円（赤字）
27年度：　40万円（黒字）
28年度：　40万円（黒字）・・・今期

別表７(1)は、27年度の時点で最下位行に以下のように記載しました。
（欠損金）：100　（控除額）：40　（繰越額）：60

ここで、28年度の記載方法がわかりません。
28年度は黒字なので、新たに行は追加せず、27年度同様に最下位行のみ記載となるでしょうか？
→（欠損金）：100　（控除額）：80　（繰越額）：20

それとも、
→（欠損金）：100　（控除額）：40　（繰越額）：60
　（欠損金）： 空欄　（控除額）：40　（繰越額）：20
と２行になるのでしょうか？

控除の仕方からすると、前者なのかな〜と思ったのですが。

以上、よろしくお願いいたします。

お世話になります。
掲題の件でご教授いただけたら幸いです。

2期連続で黒字なのですが今だ欠損金が発生する状況なのです。この場合の別表7(1)の書き方について教えてください。

【決算状況】※金額は例です。
26年度：△100万円（赤字）
27年度：　40万円（黒字）
28年度：　40万円（黒字）・・・今期

別表７(1)は、27年度の時点で最下位行に以下のように記載しました。
（欠損金）：100　（控除額）：40　（繰越額）：60

ここで、28年度の記載方法がわかりません。
28年度は黒字なので、新たに行は追加せず、27年度同様に最下位行のみ記載となるでしょうか？
→（欠損金）：100　（控除額）：80　（繰越額）：20

それとも、
→（欠損金）：100　（控除額）：40　（繰越額）：60
　（欠損金）： 空欄　（控除額）：40　（繰越額）：20
と２行になるのでしょうか？

控除の仕方からすると、前者なのかな〜と思ったのですが。

以上、よろしくお願いいたします。

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基本的な考え方として、
各事業年度ごとにいくらの控除未済欠損金額が残っているかを書き、
本事業年度が黒字になった場合は、
控除未済欠損金額が残る一番古い事業年度から順に控除していき、
控除未済欠損金額に残額がある場合は翌期繰越額のところに記載し、
次の事業年度での同別表において控除未済欠損金額に引き継ぐ、
という流れになります。

なので、27年度に40万円の黒字で、26年度分の100万円の欠損から40万円を控除して、
60万円が翌期繰越額として残り、
28年度においては、26年度分の控除未済欠損金額が60万円あり、
そこから28年度の黒字40万円を控除して、20万円が翌期繰越額として残ります。

最下位行だけ書くという端折りをせずに、
事業年度ごとにちゃんと追って書けば難しくありませんよ。

基本的な考え方として、
各事業年度ごとにいくらの控除未済欠損金額が残っているかを書き、
本事業年度が黒字になった場合は、
控除未済欠損金額が残る一番古い事業年度から順に控除していき、
控除未済欠損金額に残額がある場合は翌期繰越額のところに記載し、
次の事業年度での同別表において控除未済欠損金額に引き継ぐ、
という流れになります。

なので、27年度に40万円の黒字で、26年度分の100万円の欠損から40万円を控除して、
60万円が翌期繰越額として残り、
28年度においては、26年度分の控除未済欠損金額が60万円あり、
そこから28年度の黒字40万円を控除して、20万円が翌期繰越額として残ります。

最下位行だけ書くという端折りをせずに、
事業年度ごとにちゃんと追って書けば難しくありませんよ。

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