消費税の過払について｜助け合い掲示板

kochiさん、有難うございます。

本当にお礼が遅くなり申し訳ありません。

当社の3月決算B/S上の還付消費税は
4月納付の2月分は反映させない事になりました。

消費税の申告書でB/S上の還付消費税と
4月納付中間申告消費税を加算した金額が還付される様に
申告します。

ですから実際に還付される金額と
B/Sの還付消費税は合いませんが
これで処理します。

有難うございました。

売上の金額がかなり減になり処理が
少しややこしくなりました。
会社が儲からないと処理も大変ですね。

本当にお礼が遅くなり申し訳ありませんでした。

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2. Re: 消費税の過払について

2005/05/02 13:03

kochi

常連さん

この場合の「申告書上で調整」とは法人税の申告書で、ということでしょうか。
もし「法人税の申告書上で」ということであれば、その必要はありません。法人税では、消費税を費用として認識していませんので、別表4に計上することができないからです。

11回目の中間納付額(2月度分)を未払い計上するかどうかは会社の判断ですが、私のところでは何もせず、翌期になりますが、納付時点で税金納付の計上を行っています。

もし、11回目の中間納付額(2月度分)を未払い計上するのであれば、確定納付税額も計算した上でその端数差額を精算処理することもできます。

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3. Re: 消費税の過払について

2005/05/02 12:19

mimi

常連さん

kochiさん、お礼が遅くなり申し訳ありません。

3月決算法人です。
4月に2月分を納付しました。
ですから3月決算のB/S上の消費税と4月に納付した分の合計が
還付になります。

もしマイナスで無く納付する方でも3月のB/S上の消費税から
4月納付分を控除して5月に確定申告納付する事になりますね。

3月のB/Sに確定の数字を表示しておかなくていいのでしょうか。
4月納付の中間申告分を

3/31付で(4月納付分)
仮払消費税　○○○　／未払金　○○○

計上しておきB/S上で確定の数字に合わせておいた方が
いいと思うのですが。

そして4月に納付した時に
未払金　○○○　／当座　○○○

にした方がいいでしょうか。
3月のB/Sには4月納付分は私的には反映させた方が
いいと思うのですが一般的には払っていない中間申告は
考えなくていいでいすか。
申告書上で調整したらいいまでしょうか。

よろしくお願いします。

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4. Re: 消費税の過払について

2005/04/28 11:25

kochi

常連さん

1.16年度の消費税について。

単純にB/S勘定の残高がマイナスだから還付ではなく、消費税の還付内容は、①控除不足還付税額(中間納付額控除前にマイナス)と②中間納付還付税額(中間納付額を控除するとマイナス)の2種類があります。
どちらでも消費税額が還付されます。確定申告を忘れずに行いましょう。
還付金額と還付日は、後日郵送される還付通知書で確認ができます。
また、残念ながら税務署からの還付は翌年度(17年度)の中間納付と相殺されません。

2.中間納付について

納付書の右側に①納付等の区分(事業年度)、②納付の種類(確定・中間・修正など)、③回数が記載されています。

残念ながら貴社の決算期間(いつからいつまで)が記載されていないので解らないのですが、4月に納付する中間納付消費税の納付書に記載されている事業年度や回数から16年度分か17年度分かを判断してください。

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