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経費の戻しか、立て替えでしょうか？
2008/03/20 09:47
Ａ会社から厚生施設の運営を委託されています。
利用するのはＡ会社の子会社であるＢ会社です。
よって、Ａ会社からの運営委託費により当社は
営業収入としています。
厚生施設の使用料は、Ａ会社からＢ会社へ直接請求
していたところですが、請求行為を代行して回収し、
当社へ支払う運営委託費と相殺してくれないかとの
申し入れがありました。
この場合、当社が代行してＢ会社へ請求する使用料は
立替金あるいは預かり金としなければいけないのでしょうか
Ａ会社から厚生施設の運営を委託されています。
利用するのはＡ会社の子会社であるＢ会社です。
よって、Ａ会社からの運営委託費により当社は
営業収入としています。
厚生施設の使用料は、Ａ会社からＢ会社へ直接請求
していたところですが、請求行為を代行して回収し、
当社へ支払う運営委託費と相殺してくれないかとの
申し入れがありました。
この場合、当社が代行してＢ会社へ請求する使用料は
立替金あるいは預かり金としなければいけないのでしょうか
1. Re: 経費の戻しか、立て替えでしょうか？
2008/03/21 09:38
整理のために仕訳を考えてみると、
A社からの委託料が発生した時点で
売掛金 ／ 売上
B社に代理請求した利用料が入金されると
現預金 ／ 預かり金
これをA社に対する売掛と対等額で相殺して
預かり金 ／ 売掛金
で、多分差金が出ますよね。売掛が残るか
預かりが残るか。それは適宜決済するということ
なのでしょうかね。
あるいは代理請求したお金が入金される都度直接
現預金 ／ 売掛金
で消してしまってもいいかもしれません。
単にB社から預かった利用料をA社に引き渡す債務と
A社に対する委託料債権とを相殺しているというだけの
状況であって、運営経費を立替等として扱う
（つまりA社の計算だということにする）のが
適当かどうかは当該運営経費の中身や
その支出の決定のされ方等によるかと思います。
施設の運営委託というものの一般的なイメージから
想像すると、なじまないような気はしますが・・・
整理のために仕訳を考えてみると、
A社からの委託料が発生した時点で
売掛金 ／ 売上
B社に代理請求した利用料が入金されると
現預金 ／ 預かり金
これをA社に対する売掛と対等額で相殺して
預かり金 ／ 売掛金
で、多分差金が出ますよね。売掛が残るか
預かりが残るか。それは適宜決済するということ
なのでしょうかね。
あるいは代理請求したお金が入金される都度直接
現預金 ／ 売掛金
で消してしまってもいいかもしれません。
単にB社から預かった利用料をA社に引き渡す債務と
A社に対する委託料債権とを相殺しているというだけの
状況であって、運営経費を立替等として扱う
（つまりA社の計算だということにする）のが
適当かどうかは当該運営経費の中身や
その支出の決定のされ方等によるかと思います。
施設の運営委託というものの一般的なイメージから
想像すると、なじまないような気はしますが・・・
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2. Re: 経費の戻しか、立て替えでしょうか？
2008/03/20 12:33
運営委託費をＡから貰っているが使用しているのはＢである。
Ａが当社に委託費を払い、その後ＡはＢに請求していた。
＞当社へ支払う運営委託費と相殺してくれないかとの申し入れがありました。
ここがひっかかるので補足お願いします。
当社が直接Ｂに請求を行った場合の取り扱いでしょうか？
＞立替金あるいは預り金としなければ〜
立替金はいずれ戻ってきますし、預り金はいずれ支払うことになります。
運営委託費をＡから貰っているが使用しているのはＢである。
Ａが当社に委託費を払い、その後ＡはＢに請求していた。
＞当社へ支払う運営委託費と相殺してくれないかとの申し入れがありました。
ここがひっかかるので補足お願いします。
当社が直接Ｂに請求を行った場合の取り扱いでしょうか？
＞立替金あるいは預り金としなければ〜
立替金はいずれ戻ってきますし、預り金はいずれ支払うことになります。
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