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固定資産/受贈益でどうですか?

固定資産/受贈益でどうですか?

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dasrecht様
ありがとうございます。

これは法律上、固定資産として計上しなければならないのでしょうか？

何個かタダで購入したものがあって・・・

dasrecht様
ありがとうございます。

これは法律上、固定資産として計上しなければならないのでしょうか？

何個かタダで購入したものがあって・・・

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会計上も税務上も、簿外資産はよろしくないと単純に思い込んでおりましたが・・・。
根拠条文など、どなたかお助けください。

会計上も税務上も、簿外資産はよろしくないと単純に思い込んでおりましたが・・・。
根拠条文など、どなたかお助けください。

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dasrecht様

ありがとうございます。
色々調べていたら、やはり資産計上しなければならないそうです。
トホホ・・・。
しかも当社のソフトに受贈益なんて科目ないから作らなくては・・・。

あと、もう一つ質問なのですが、受贈益とは20万円以下は資産計上しなくてよいのでしょうか？
よく固定資産というものを理解しておらず・・・。
10万円以下だとか20万円以下だとか30万円以上は税金がかかるとか・・・。簡単に説明をして頂けたら嬉しいです。

どうかご教示お願い致します。

dasrecht様

ありがとうございます。
色々調べていたら、やはり資産計上しなければならないそうです。
トホホ・・・。
しかも当社のソフトに受贈益なんて科目ないから作らなくては・・・。

あと、もう一つ質問なのですが、受贈益とは20万円以下は資産計上しなくてよいのでしょうか？
よく固定資産というものを理解しておらず・・・。
10万円以下だとか20万円以下だとか30万円以上は税金がかかるとか・・・。簡単に説明をして頂けたら嬉しいです。

どうかご教示お願い致します。

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＞受贈益とは20万円以下は資産計上しなくてよいのでしょうか？
＞よく固定資産というものを理解しておらず・・・。
＞10万円以下だとか20万円以下だとか30万円以上は税金がかかるとか・・・。簡単に説明をして頂けたら嬉しいです。


こんにちは

まず「受贈益」がベストでしょうが、税務の話だけに限定すれば「雑収入」でいかがですか？

そしてその「雑収入」ですが、金額の制限によって計上の可否はありません。

根拠は法人税法施行令54条第一項第６号によります。

前各号に規定する方法以外の方法により取得をした減価償却資産
次に掲げる金額の合計額
イ　その取得の時における当該資産の取得のために通常要する価額
ロ　当該資産を事業の用に供するために直接要した費用の額

「前各号」ってのは購入の場合とか、自己製作の場合とかで、本本件の場合そのどれにもあたらないので、この第６号が根拠となります。
このイとはいわゆる「時価」と考えて下さい。
そしてそれは１万円でも１００万円でも同じです。従って例えば「器具備品」をもらったのなら

（器具備品）／（雑収入）　×××

但しこのときの取得価額が「１０万円未満」については「少額減価償却資産」の扱いとなって（施行令１３３条）
上記仕訳が

（消耗品費）／（雑収入）　×××　
　等となって実質的に、「益金」「損金」同額となり、損益、課税所得に影響を与えないため、実務的にこの仕訳を起こさず終いにするケースもあります。
（消費税はともかく「原価計算」の間接費配賦等でずれが起こりますので、本当はよろしくないとは思いますが）

一方上記の金額が１０万以上の場合は借方の「固定資産」は一時に損金にできませんので、必ず仕訳を起こして計上する必要があります。

但し「中小企業者等の少額減価償却資産の取得価額の損金算入の特例」（措置法67の5）
http://www.nta.go.jp/taxanswer/hojin/5408.htm
に該当すれば、一時に損金にできますが、この場合個別に明細の添付が必要ですので、やはり「雑収入」の仕訳は必要かと思います。

「青色申告」「中小企業者」に該当しなければ上記に特例はありませんが、その該当の是非によらず１０万以上２０万未満ですと「一括償却資産」（３年均等償却）の適用をすることもできます。


上記のようなケースは、実務的に単純に資産の贈与を受けるのは少ないですが、所有権移転外ファイナンスリース等でリース終了→再リース→終了後無償でもらうって話は昔はよくありました。
その際等は上記の事例を検討してみる必要があるかと思います。
ただこれも「リース会社」の側で「寄付金」認定されるケースが相次ぎ、今では再リースが終わって直ぐに無償でもらえるってケースは少なくなりました。

なおもらった資産が「広告宣伝用資産」ですとまた話がややこしくなります。
「広告宣伝用資産」とは「○○電機」って書かれた「電器販売店」車とか、「清酒△△」と書かれた飲み屋の看板をイメージしてください。これについての特例は
http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/tsutatsu/kihon/hojin/04/04_02_01.htm
をご覧下さい。


ありゃdasrechtさんへの質問でしたね・・・
でしゃばってすいません（××）

＞受贈益とは20万円以下は資産計上しなくてよいのでしょうか？
＞よく固定資産というものを理解しておらず・・・。
＞10万円以下だとか20万円以下だとか30万円以上は税金がかかるとか・・・。簡単に説明をして頂けたら嬉しいです。


こんにちは

まず「受贈益」がベストでしょうが、税務の話だけに限定すれば「雑収入」でいかがですか？

そしてその「雑収入」ですが、金額の制限によって計上の可否はありません。

根拠は法人税法施行令54条第一項第６号によります。

前各号に規定する方法以外の方法により取得をした減価償却資産
次に掲げる金額の合計額
イ　その取得の時における当該資産の取得のために通常要する価額
ロ　当該資産を事業の用に供するために直接要した費用の額

「前各号」ってのは購入の場合とか、自己製作の場合とかで、本本件の場合そのどれにもあたらないので、この第６号が根拠となります。
このイとはいわゆる「時価」と考えて下さい。
そしてそれは１万円でも１００万円でも同じです。従って例えば「器具備品」をもらったのなら

（器具備品）／（雑収入）　×××

但しこのときの取得価額が「１０万円未満」については「少額減価償却資産」の扱いとなって（施行令１３３条）
上記仕訳が

（消耗品費）／（雑収入）　×××　
　等となって実質的に、「益金」「損金」同額となり、損益、課税所得に影響を与えないため、実務的にこの仕訳を起こさず終いにするケースもあります。
（消費税はともかく「原価計算」の間接費配賦等でずれが起こりますので、本当はよろしくないとは思いますが）

一方上記の金額が１０万以上の場合は借方の「固定資産」は一時に損金にできませんので、必ず仕訳を起こして計上する必要があります。

但し「中小企業者等の少額減価償却資産の取得価額の損金算入の特例」（措置法67の5）
http://www.nta.go.jp/taxanswer/hojin/5408.htm
に該当すれば、一時に損金にできますが、この場合個別に明細の添付が必要ですので、やはり「雑収入」の仕訳は必要かと思います。

「青色申告」「中小企業者」に該当しなければ上記に特例はありませんが、その該当の是非によらず１０万以上２０万未満ですと「一括償却資産」（３年均等償却）の適用をすることもできます。


上記のようなケースは、実務的に単純に資産の贈与を受けるのは少ないですが、所有権移転外ファイナンスリース等でリース終了→再リース→終了後無償でもらうって話は昔はよくありました。
その際等は上記の事例を検討してみる必要があるかと思います。
ただこれも「リース会社」の側で「寄付金」認定されるケースが相次ぎ、今では再リースが終わって直ぐに無償でもらえるってケースは少なくなりました。

なおもらった資産が「広告宣伝用資産」ですとまた話がややこしくなります。
「広告宣伝用資産」とは「○○電機」って書かれた「電器販売店」車とか、「清酒△△」と書かれた飲み屋の看板をイメージしてください。これについての特例は
http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/tsutatsu/kihon/hojin/04/04_02_01.htm
をご覧下さい。


ありゃdasrechtさんへの質問でしたね・・・
でしゃばってすいません（××）

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＞ありゃdasrechtさんへの質問でしたね・・・
＞でしゃばってすいません（××）

とんでもござんせん。

どしどしチェック入れてください。そうしてもらうのが私の目的だったりします。

＞ありゃdasrechtさんへの質問でしたね・・・
＞でしゃばってすいません（××）

とんでもござんせん。

どしどしチェック入れてください。そうしてもらうのが私の目的だったりします。

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papamitu様

ありがとうございます。
こんなに丁寧にご説明頂き感謝感謝の一言です・・・
私にも理解することができました！！
なぜかうちの会社20万円以上は全部固定資産にしてて・・・
意味わかんないですよね。
なので昨日税理士さんに質問したら30万円以下は損金処理出来るといわれ、今までの処理は一体なんだったのであろう。

しかもお礼が遅くなりもうしわけありません。


今後とも色々教えて下さい。

papamitu様

ありがとうございます。
こんなに丁寧にご説明頂き感謝感謝の一言です・・・
私にも理解することができました！！
なぜかうちの会社20万円以上は全部固定資産にしてて・・・
意味わかんないですよね。
なので昨日税理士さんに質問したら30万円以下は損金処理出来るといわれ、今までの処理は一体なんだったのであろう。

しかもお礼が遅くなりもうしわけありません。


今後とも色々教えて下さい。

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