租税公課勘定と法人税・住民税・事業税勘定｜助け合い掲示板

租税公課勘定と法人税・住民税・事業税勘定

2016/08/20 17:01

積極参加

回答数：5

　①　いままでは、預金利息の源泉所得税を租税公課としていましたが、
法人税等とすることになりました。
通常の場合、
損益計算書の法人税・住民税・事業税のところの金額は、
法人税・住民税・事業税の年間計上額と預金配当の年間源泉所得税
と県民税利子割額（１２月まで）の合計額でよろしいでしょうか。

　②　赤字の場合だと、源泉所得税と県民税利子割の合計額が計上
されるでよろしいでしょうか。

　③　源泉所得税を、法人税等で計上しても、申告書　別表５（2）の
明細書の　　その他　損金不算入のもの　の場所に源泉所得税の金額の
記入は必要なのでしょうか。

　④　不納付加算税や延滞税は、租税効果と法人税等どちらの勘定科目
が正しいのでしょうか

　よろしくお願いします。

1. Re:租税公課勘定と法人税・住民税・事業税勘定

2016/08/25 08:32

roamabi

積極参加

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①預金利息の源泉所得税ですが、本来は法人税等ですので今までの処理が
　正しくなかったということですね。
　
②会計上赤字の場合でも、税務上は黒字になり法人税等がかかることがあります。
　（交際費や各種引当金の損金不算入などにより）　
　また、規模の大きな企業は「外形標準課税」として、仮に赤字であったとしても
　それなりに行政サービスの恩恵を受けていることへの応分負担的なもので支払
　義務があります。こちらは租税公課になります。

③源泉所得税は損金不算入ではありません。

④ざっくりですが、消費税の延滞税は租税公課、法人税の延滞税は租税公課、もしくは
　　法人税等にします。　懲罰的な意味合いを持つ延滞税、××加算税などは損金不算入
　　（税務上経費として認められない）ですので、別表４に記載します。

その他ご参考までに、法人税、都道府県民税、市町村民税、未払事業税（決算時点で
未払のもの）は損金不算入です。

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2. Re:Re:租税公課勘定と法人税・住民税・事業税勘定

2016/08/25 11:15

plokij

積極参加

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レベルの高い回答をいただきましてありがとうございます。

自分としては、源泉所得税を仕訳時に法人税等にしたときに、
P/L上租税公課ではなく法人税等として表示することになる
のかがわかりませんでした。

法人税がかからない場合だと　P/Lの法人税等には、源泉所得税と
住民税均等割と利子割が表示されることでよろしいでしょうか。

よろしくお願いします。