編集

そうですね。
切手や収入印紙は面白いことに、購入場所によって消費税の課税・非課税が変わるんですよね。
（蛇足ですが「物品切手」はどこで購入しても消費税は非課税となります。）

郵便切手はご存知のとおり、購入時に非課税ですが、郵便物の配達サービスが課税取引なので、郵便物に切手を貼って郵便料金を支払った段階で課税取引に変わります。
そのため、郵便切手は最初から購入した段階で課税仕入れにするのが一般的です。

収入印紙は、印紙税や手数料の支払いに使われるものですが、これら印紙税などは消費税の課税対象ではありません。
したがって、購入時も、貼って印紙税や手数料を支払った時も、消費税はかかりません。

ただし、この購入時に非課税となる収入印紙の購入は、
1.郵便局（正確に言うと、日本郵政公社及び一定の施設）
2.郵便切手類販売所
3.印紙売りさばき所
の３箇所のみにに限定されます。
したがって、たとえば金券ショップやコンビニ（郵便切手類販売所の看板をだしていない所）などは、これら３箇所に該当しませんから、当然課税となります。

ゆえに、金券ショップなどで収入印紙を購入すると、なんと収入印紙が課税仕入れとなります！
面白いですね。

そんなわけで、弊社では、金券ショップで収入印紙を購入したときは、消費税を支払っているわけですから、
　租税公課（課税仕入れ）　／　現金
と仕訳しています。
（消費税コードは手動で「課税仕入れ」に強制的に入力し直します。「勘定奉行」の場合。）
もちろん、これだけでは後日入力ミスと勘違いされる可能性がありますので、金券ショップで購入したことがわかるように摘要をきちんと入力しておきます。

もしも会計ソフトの仕様で、租税公課に課税仕入れとなる消費税コードをどうしても入力できないのでしたら、しかたがないのでおっしゃるように消耗品費や支払手数料などの適当な科目でもよいと思います。

また、収入印紙を購入後、印紙税の支払に（つまり課税文書に貼り付けて）使ってしまったとしても、当初の仕訳
　租税公課（課税仕入れ）　／　現金
はそのままで変更する必要はありません。

なぜならば、その収入印紙の購入時に消費税を支払った事実に変更はないからです。
ゆえに、収入印紙を貼り付けて支払った印紙税に消費税はつきませんが、しかしその収入印紙の購入時には消費税を支払っているのですから、上記の租税公課は課税仕入れのままで変更する必要がないのです。

そうですね。
切手や収入印紙は面白いことに、購入場所によって消費税の課税・非課税が変わるんですよね。
（蛇足ですが「物品切手」はどこで購入しても消費税は非課税となります。）

郵便切手はご存知のとおり、購入時に非課税ですが、郵便物の配達サービスが課税取引なので、郵便物に切手を貼って郵便料金を支払った段階で課税取引に変わります。
そのため、郵便切手は最初から購入した段階で課税仕入れにするのが一般的です。

収入印紙は、印紙税や手数料の支払いに使われるものですが、これら印紙税などは消費税の課税対象ではありません。
したがって、購入時も、貼って印紙税や手数料を支払った時も、消費税はかかりません。

ただし、この購入時に非課税となる収入印紙の購入は、
1.郵便局（正確に言うと、日本郵政公社及び一定の施設）
2.郵便切手類販売所
3.印紙売りさばき所
の３箇所のみにに限定されます。
したがって、たとえば金券ショップやコンビニ（郵便切手類販売所の看板をだしていない所）などは、これら３箇所に該当しませんから、当然課税となります。

ゆえに、金券ショップなどで収入印紙を購入すると、なんと収入印紙が課税仕入れとなります！
面白いですね。

そんなわけで、弊社では、金券ショップで収入印紙を購入したときは、消費税を支払っているわけですから、
　租税公課（課税仕入れ）　／　現金
と仕訳しています。
（消費税コードは手動で「課税仕入れ」に強制的に入力し直します。「勘定奉行」の場合。）
もちろん、これだけでは後日入力ミスと勘違いされる可能性がありますので、金券ショップで購入したことがわかるように摘要をきちんと入力しておきます。

もしも会計ソフトの仕様で、租税公課に課税仕入れとなる消費税コードをどうしても入力できないのでしたら、しかたがないのでおっしゃるように消耗品費や支払手数料などの適当な科目でもよいと思います。

また、収入印紙を購入後、印紙税の支払に（つまり課税文書に貼り付けて）使ってしまったとしても、当初の仕訳
　租税公課（課税仕入れ）　／　現金
はそのままで変更する必要はありません。

なぜならば、その収入印紙の購入時に消費税を支払った事実に変更はないからです。
ゆえに、収入印紙を貼り付けて支払った印紙税に消費税はつきませんが、しかしその収入印紙の購入時には消費税を支払っているのですから、上記の租税公課は課税仕入れのままで変更する必要がないのです。

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横入りすみません。

sika-sikaさん、
> コンビニ（郵便切手類販売所の看板をだしていない所）
とのことですが、これは具体的に、店内のどこを見れば
いいのでしょうか？

私は、コンビニへは郵政公社が再委託することで
印紙を販売していると聞いており、そうなると
> 2.郵便切手類販売所
に該当しますから、コンビニで買えば不課税だと
認識しておりました。

そうでないコンビニもある、ということでしょうか？

横入りすみません。

sika-sikaさん、
> コンビニ（郵便切手類販売所の看板をだしていない所）
とのことですが、これは具体的に、店内のどこを見れば
いいのでしょうか？

私は、コンビニへは郵政公社が再委託することで
印紙を販売していると聞いており、そうなると
> 2.郵便切手類販売所
に該当しますから、コンビニで買えば不課税だと
認識しておりました。

そうでないコンビニもある、ということでしょうか？

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郵便切手類販売所については、こちらのサイトが参考になります。
トップページ
http://www.gem.hi-ho.ne.jp/sayopee/index.html
郵便切手類販売所
http://www.gem.hi-ho.ne.jp/sayopee/post/sell.html
「郵便切手類販売所」と呼ばれる、日本郵政公社総裁から委託された場所でも売られています。 コンビニエンスストア、スーパーや百貨店のサービスカウンター、商店、大学の売店など、〒マークが出ているお店・場所です。

基本的には、コンビニのどこかに表示マークがあるはずです。（たぶん。）
「ゆうパック取扱店」の看板といっしょになっていることもあります。
「コンビニエンス」な「ストア」といっている以上、現在ではかなりのコンビニが郵便切手販売所に該当するのではないかと思います。

看板の見本はこちらを参考にしてください。
　５　販売場所
　郵便局
　郵便切手類販売所(コンビニエンスストア等、次の看板が目印です。)
http://www.japanpost.jp/pressrelease/s08/nenga/nenga.htm

蛇足ですが、うちの近くの瀬戸物屋にも屋号の下に「郵便切手類販売所」の金属製の看板がでていますが、これはかなりゴツくて、コンビニのこじゃれた雰囲気とはかなり違います。（まあ、デザインはほぼ同じですが。笑）

郵便切手類販売所については、こちらのサイトが参考になります。
トップページ
http://www.gem.hi-ho.ne.jp/sayopee/index.html
郵便切手類販売所
http://www.gem.hi-ho.ne.jp/sayopee/post/sell.html
「郵便切手類販売所」と呼ばれる、日本郵政公社総裁から委託された場所でも売られています。 コンビニエンスストア、スーパーや百貨店のサービスカウンター、商店、大学の売店など、〒マークが出ているお店・場所です。

基本的には、コンビニのどこかに表示マークがあるはずです。（たぶん。）
「ゆうパック取扱店」の看板といっしょになっていることもあります。
「コンビニエンス」な「ストア」といっている以上、現在ではかなりのコンビニが郵便切手販売所に該当するのではないかと思います。

看板の見本はこちらを参考にしてください。
　５　販売場所
　郵便局
　郵便切手類販売所(コンビニエンスストア等、次の看板が目印です。)
http://www.japanpost.jp/pressrelease/s08/nenga/nenga.htm

蛇足ですが、うちの近くの瀬戸物屋にも屋号の下に「郵便切手類販売所」の金属製の看板がでていますが、これはかなりゴツくて、コンビニのこじゃれた雰囲気とはかなり違います。（まあ、デザインはほぼ同じですが。笑）

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なるほど。ありがとうございます。

要するに、出してあるはずだが
どの辺に出してあるのか正確なことは分からない、
頑張って探せ、ということですね。


見落とした場合には、
納税者有利に考えていいのでしょうかね。

それとも、コンビニの大半は郵便切手販売所だろう
という予測の下で、コンビニで買った印紙は
課税しない、としたほうがいいのかしらん。
（個人的には、こちらかな、と思います。）

なるほど。ありがとうございます。

要するに、出してあるはずだが
どの辺に出してあるのか正確なことは分からない、
頑張って探せ、ということですね。


見落とした場合には、
納税者有利に考えていいのでしょうかね。

それとも、コンビニの大半は郵便切手販売所だろう
という予測の下で、コンビニで買った印紙は
課税しない、としたほうがいいのかしらん。
（個人的には、こちらかな、と思います。）

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まあ、金券ショップにしろコンビニにしろ、実務上は受取った領収書・レシートを見て消費税の有無を判断するのが最も簡単かつ確実な方法でしょう。
金券ショップでも大手のコンビニでも、消費税がある場合はけっこうきちんと明記されたレシートを発行してくれます。

ごくたまにではありますが、コンビニエンスストアと称しているだけの零細商店（もちろん大手のフランチャイズには加盟していない）というのもあります。

こういうところで食品やら切手やらを購入すると、何でもかんでもすべて消費税5％をかけてくれます。（当然、郵便マークなんかでていないんでしょうねぇ。）

こういう場合は、「郵便切手類販売所」ではないところで購入したんだなぁと解釈しましょう。


また、お買い得度でいえば、やはり金券ショップがお勧めです。
消費税込みの価格でも、切手や収入印紙の額面以下で買えます。

額面以下の値段で買えて、しかも課税仕入れになる！
二重に納税者有利といえるでしょう。（笑）

まあ、金券ショップにしろコンビニにしろ、実務上は受取った領収書・レシートを見て消費税の有無を判断するのが最も簡単かつ確実な方法でしょう。
金券ショップでも大手のコンビニでも、消費税がある場合はけっこうきちんと明記されたレシートを発行してくれます。

ごくたまにではありますが、コンビニエンスストアと称しているだけの零細商店（もちろん大手のフランチャイズには加盟していない）というのもあります。

こういうところで食品やら切手やらを購入すると、何でもかんでもすべて消費税5％をかけてくれます。（当然、郵便マークなんかでていないんでしょうねぇ。）

こういう場合は、「郵便切手類販売所」ではないところで購入したんだなぁと解釈しましょう。


また、お買い得度でいえば、やはり金券ショップがお勧めです。
消費税込みの価格でも、切手や収入印紙の額面以下で買えます。

額面以下の値段で買えて、しかも課税仕入れになる！
二重に納税者有利といえるでしょう。（笑）

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なるほど、レシートに明示されるんですね。
仕事上、最近は日本のレシートをチェックする機会が
少なくなっていたので、盲点でした。

sika-sikaさん、ありがとうございました。

hi-chanさん、横入りすみませんでした。
何らかのご参考になったならば、幸いです。

なるほど、レシートに明示されるんですね。
仕事上、最近は日本のレシートをチェックする機会が
少なくなっていたので、盲点でした。

sika-sikaさん、ありがとうございました。

hi-chanさん、横入りすみませんでした。
何らかのご参考になったならば、幸いです。

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sika-sikaさん、o_kさん返事が遅くなりまして申し訳ありません＆ありがとう御座います。

＜実務上は受取った領収書・レシートを見て消費税の有無を判断する

要は買うときに消費税を払えば課税、払わなければ非課税で処理するでOKってことですね。

そういわれると今まで主にコンビニで購入しておりましたが、消費税払ってないですね。

よく分かりました。ありがとう御座います。

sika-sikaさん、o_kさん返事が遅くなりまして申し訳ありません＆ありがとう御座います。

＜実務上は受取った領収書・レシートを見て消費税の有無を判断する

要は買うときに消費税を払えば課税、払わなければ非課税で処理するでOKってことですね。

そういわれると今まで主にコンビニで購入しておりましたが、消費税払ってないですね。

よく分かりました。ありがとう御座います。

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